老師您好， 遞延所得稅資產(chǎn)分錄 借：遞延所得稅資產(chǎn) 貸：所得稅費(fèi)用 為什么答案把遞延所得稅資產(chǎn)放在應(yīng)交稅費(fèi)里了？
分錄中，“應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交所得稅” 是按應(yīng)納稅所得額算的當(dāng)期應(yīng)繳所得稅；“所得稅費(fèi)用” 是當(dāng)期確認(rèn)的所得稅費(fèi)用；“遞延所得稅資產(chǎn)” 是因可抵扣暫時性差異產(chǎn)生的資產(chǎn)。三者共同構(gòu)成分錄，體現(xiàn)當(dāng)期和遞延所得稅對費(fèi)用的影響，并非遞延所得稅資產(chǎn)在應(yīng)交稅費(fèi)里。
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應(yīng)該借遞延所得稅費(fèi)用 貸遞延所得稅資產(chǎn)
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遞延所得稅資產(chǎn) 發(fā)生時計提的時候 借∶遞延所得稅資產(chǎn) 貸∶所得稅費(fèi)用 轉(zhuǎn)回或抵銷時 借∶所得稅費(fèi)用 貸∶遞延所得稅資產(chǎn) 是嗎?老師，有時搞不清，為啥遞延所得稅偶爾在貸方
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Q
計提遞延所得稅資產(chǎn)的時候，一般是借：遞延所得稅資產(chǎn) 貸：所得稅-遞延所得稅費(fèi)用，做完這筆分錄之后還需要把這筆所得稅-遞延所得稅費(fèi)用轉(zhuǎn)入到應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅科目嘛，比如借：所得稅-遞延所得稅費(fèi)用 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅，把所得稅-遞延所得稅費(fèi)用科余額調(diào)整為0嘛
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Q
這個分錄中，為什么不把遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債寫上 ？ 為什么不是借所得稅費(fèi)用787.5遞延所得稅資產(chǎn)12.5。貸應(yīng)交稅費(fèi)795。遞延所得稅負(fù)債5？
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Q
遞延所得稅資產(chǎn)就是少交稅， 借：遞延所得稅資產(chǎn) 貸：所得稅費(fèi)用 借：遞延所得稅資產(chǎn) 所得稅費(fèi)用 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅 這兩個分錄誰對啊？
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老師。這道題，所得稅費(fèi)用也就是不明白，因該這個分錄，借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅200 貸:所得稅費(fèi)用200，，這確實(shí)減少了200呀，之前計提預(yù)計負(fù)債的時候是，借:遞延所得稅資產(chǎn)175 貸:所得稅費(fèi)用 然后又轉(zhuǎn)回。
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抱歉老師，我還是沒太理解， 這道題拆分分錄為： 借：所得稅費(fèi)用252.5 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅252.5 借：遞延所得稅資產(chǎn)5 貸：所得稅費(fèi)用5 按照這樣計算所得稅費(fèi)用應(yīng)該是247.5呀
應(yīng)納稅所得額經(jīng)調(diào)整為 1030 萬元，應(yīng)交所得稅為 257.5 萬元（1030×25%）。固定資產(chǎn)折舊產(chǎn)生可抵扣暫時性差異 20 萬元，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn) 5 萬元（20×25%）。所得稅費(fèi)用 = 當(dāng)期所得稅 - 遞延所得稅資產(chǎn) = 257.5 - 5=252.5 萬元，所以分錄為借所得稅費(fèi)用 252.5、遞延所得稅資產(chǎn) 5，貸應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交所得稅 257.5。
理解了，謝謝老師！
滿意請給五星好評，謝謝