?一、收入核算 1、收到預付工程款時 借：銀行存款 貸：預收賬款 應繳稅費-應繳增值稅-銷項稅 2、工程完工結算時 借：預收賬款/應收賬款 貸：工程結算收入 3、結轉收入 借：主營業(yè)務收入 貸：主營業(yè)務成本 管理費用 銷售費用 財務費用等等 借或貸：本年利潤 二、成本的核算 1.發(fā)生的合同成本 借：工程施工—合同成本 應交稅費—應交增值稅（進項稅額） 貸：銀行存款 2.發(fā)生的材料費用 借：管理費用/原材料 應交稅費—應交增值稅（進項稅額） 貸：銀行存款 3.支付人工費 借：工程施工--人工費 貸：現(xiàn)金（或應付工資等） 4.發(fā)生的機械費用 借：工程施工--機械使用費 應交稅費—應交增值稅（進項稅額）（指的租賃） 貸：銀行存款（或累計折舊等） 5.發(fā)生的其他直接費 借：工程施工--其他直接費 貸：銀行存款（或現(xiàn)金等） 6.月末確認收入和成本 借：主營業(yè)務成本（按當期確認的合同成本） 工程施工——合同毛利 （倒擠） 貸：主營業(yè)務收入（按當期確認的工程結算收入） 7.工程完工決算后，應將“工程結算”科目與“工程施工”科目沖抵，沖抵后“工程施工”科目與“工程結算”科目余額均為零。?

2630226060@qq.com，老師，這是我的郵箱。您看咋給我方便，您就咋弄

?身份切換：登錄項目所在地電子稅務局，鼠標指向右上角辦稅人員頭像，點擊【身份切換】 - 【跨區(qū)域辦稅】，選擇跨區(qū)域涉稅事項報驗管理編號，點擊 “切換” 進入項目所在地主管稅務機關辦稅界面。 進入申報模塊：通過【我要辦稅】 - 【稅費申報及繳納】 - 【稅費繳納】 - 【項目部預繳企業(yè)所得稅】路徑，進入企業(yè)所得稅預繳申報界面。 填寫申報信息：在 “預繳稅款” 欄選擇正確的稅款所屬期起止時間；填寫項目的銷售收入（不含稅 ）等相關數據；選擇適用的征收率（一般為 0.2%，具體依當地規(guī)定 ），系統(tǒng)自動計算應預繳企業(yè)所得稅額。 確認并繳款：仔細核對填寫信息無誤后，點擊 “提交申報”；選擇支付方式（如三方協(xié)議扣款、銀行端查詢繳款、銀聯(lián)在線支付、掃碼支付等 ），點擊 “立即繳款” 完成稅款繳納。 增值稅： 一般納稅人：若適用一般計稅方法，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照 2% 的預征率計算應預繳稅款。假設沒有分包款，應預繳增值稅 = 800000÷(1 %2B 9%)×2%≈14678.90 元。 小規(guī)模納稅人：以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照 3% 的征收率計算應預繳稅款。假設沒有分包款，應預繳增值稅 = 800000÷(1 %2B 3%)×3%≈23300.97 元。 城市維護建設稅： 納稅人所在地在市區(qū)：稅率為 7%，以預繳的增值稅為計稅依據。假設是一般納稅人異地施工，城市維護建設稅 = 14678.90×7%≈1027.52 元。 納稅人所在地在縣城、鎮(zhèn)：稅率為 5%，則城市維護建設稅 = 14678.90×5%≈733.95 元。 納稅人所在地不在市區(qū)、縣城、鎮(zhèn)：稅率為 1%，城市維護建設稅 = 14678.90×1%≈146.79 元。 教育費附加：以預繳的增值稅為計稅依據，稅率為 3%。假設是一般納稅人異地施工，教育費附加 = 14678.90×3%≈440.37 元。 地方教育費附加：以預繳的增值稅為計稅依據，稅率為 2% 假設是一般納稅人異地施工，地方教育費附加 = 14678.90×2%≈293.58 元。 企業(yè)所得稅：建筑企業(yè)總機構直接管理的跨地區(qū)設立的項目部，應按項目實際經營收入的 0.2% 按月或按季由總機構向項目所在地預分企業(yè)所得稅，并由項目部向所在地主管稅務機關預繳。企業(yè)所得稅 = 800000×0.2% = 1600 元。 印花稅：工程合同屬于印花稅的征稅范圍，稅率為合同金額的萬分之三。印花稅 = 800000×0.0003 = 240 元。

?借：應交稅費-預繳增值稅 應交城建稅 教育費附加 地方教育費附加 企業(yè)所得稅 貸：銀行存款 借：稅金及附加（城建附加/印花稅） 貸：應交城建稅 教育費附加 地方教育費附加 ? 借：應收賬款 貸：主營業(yè)務收入 應交稅費-應交增值稅（銷項） 月末 借：應交稅費-轉出未交增值稅 貸：應交稅費-預繳增值稅 /未交增值稅 申報就填在附表四

就是這些，這些是所有的，你自己復制粘貼到文檔里保存一下

老師，老板名下還有勞務派遣業(yè)務。您手里有一般納稅人按6%的方法做賬的分錄嗎，還有選擇按差額5%做賬的分錄嗎？

?一、一般計稅（稅率 6%）：全額計稅，進項稅額可抵扣 1. 收到用工單位支付的全部款項（含代發(fā)工資、社保等） 例：收到 A 公司支付的勞務派遣服務費 106 萬元（其中：代發(fā)工資 60 萬、代繳社保 20 萬、服務費 26 萬，價稅合計 106 萬） 借：銀行存款 1060000 貸：主營業(yè)務收入 —— 勞務派遣服務費 1000000（106 萬 ÷1.06） 貸：應交稅費 —— 應交增值稅（銷項稅額） 60000（100 萬 ×6%） 2. 代發(fā)員工工資、代繳社保 借：主營業(yè)務成本 —— 工資 600000 借：主營業(yè)務成本 —— 社保 200000 貸：銀行存款 800000 3. 支付公司自身費用（如辦公費，取得專票） 例：支付辦公費 1.13 萬元（專票，稅率 13%） 借：管理費用 —— 辦公費 10000 借：應交稅費 —— 應交增值稅（進項稅額） 1300 貸：銀行存款 11300? ? 4. 月末結轉增值稅（假設無其他進銷項） 應交增值稅 = 銷項稅額 - 進項稅額 = 60000-1300=58700 元 借：應交稅費 —— 應交增值稅（轉出未交增值稅） 58700 貸：應交稅費 —— 未交增值稅 58700 5. 次月繳納增值稅 借：應交稅費 —— 未交增值稅 58700 貸：銀行存款 58700 二、簡易計稅（差額 5%）：以 “全部價款 - 代發(fā)工資 / 社保 / 住房公積金” 為銷售額，進項稅額不可抵扣 1. 收到用工單位支付的全部款項 沿用上述例子：收到 A 公司 106 萬元（代發(fā)工資 60 萬、社保 20 萬、服務費 26 萬） 借：銀行存款 1060000 貸：主營業(yè)務收入 —— 勞務派遣服務費 1009523.81（106 萬 ÷1.05） 貸：應交稅費 —— 簡易計稅（計提） 50476.19（106 萬 ÷1.05×5%） 2. 代發(fā)工資、代繳社保（差額扣除項） 借：主營業(yè)務成本 —— 工資 600000 借：主營業(yè)務成本 —— 社保 200000 貸：銀行存款 800000 3. 差額扣除部分抵減增值稅 差額扣除金額 = 60 萬 %2B 20 萬 = 80 萬 可抵減稅額 = 80 萬 ÷1.05×5%≈38095.24 元 借：應交稅費 —— 簡易計稅（扣除） 38095.24 貸：主營業(yè)務成本 38095.24（沖減成本，而非計入進項） 4. 月末計算應繳增值稅 應繳增值稅 = 計提稅額 - 扣除稅額 = 50476.19-38095.24≈12380.95 元 5. 次月繳納增值稅 借：應交稅費 —— 簡易計稅（繳納） 12380.95 貸：銀行存款 12380.95

好的，謝謝老師，我自己先看一下

好的，滿意請給五星好評，謝謝

老師，勞務派遣選擇按差額5%開票的話，可以開具專票嗎，還是只可以開具普票呢