您好，這個計算方式基本正確，但需要澄清一下：股東變更時，稅務局會按公司凈資產（包括未分配利潤）來核定股權價值，如果400萬未分配利潤中您占50%，那股權價值至少有200萬，如果轉讓價格低于這個數，差額部分就要交20%個稅，所以確實可能產生40萬稅負；不過這40萬不是股權轉讓費用，而是股權轉讓所得的個稅，建議您先合規(guī)分紅處理部分未分配利潤（雖然也要交20%分紅稅），這樣能降低股權價值，減少后續(xù)轉讓時的稅

現在就存在這個問題，他們分紅都沒有交個稅，怎樣處理這個未分配利潤的問題，這是甲方要那利潤，怎樣操作，后期股權變更也需要20%個人所得稅是這樣嗎？

股權轉讓怎樣可以低于400萬元的價值，老師怎么核算啊

?您好，現在面臨的情況是：之前分紅沒交個稅，現在甲方想要利潤，后期還要做股權變更。處理方法是：先補繳之前分紅的個稅（20%），然后可以合規(guī)分紅給甲方，這樣未分配利潤就降低了；至于后期股權變更，如果公司凈資產高（包括未分配利潤），轉讓時確實可能要交20%個稅，因為稅務局會按凈資產核定股權價值，所以建議現在就把利潤通過合規(guī)方式分掉，雖然都要交稅，但可以避免后期股權轉讓時稅基更高導致稅負更重

之前都那走了，現在也不能讓補個稅，只有現在按分紅交個稅，把這次分紅降下來，在做股權轉讓，老師凈資產是怎樣核算，現在這分紅和股權轉讓都按20%甲方不同意，現在分紅300*0.20=60萬元，未分配利潤800-300=500現在未分配利潤就是降低了，500*0.50=250*0.20=50萬元，現在未分配利潤還是500萬元這樣嗎？老師

?您好，這個操作思路基本可行，但需要澄清幾點：首先，分紅300萬交60萬個稅后，未分配利潤確實會從800萬降到500萬；然后股權轉讓時，稅務局會按公司凈資產（包括這500萬未分配利潤）來核算股權價值，您占50%就是250萬，如果轉讓價格低于這個數，差額部分要交20%個稅，也就是50萬；不過這兩筆稅（分紅60萬%2B轉讓50萬）確實都是20%稅率，甲方不同意的話，可以考慮通過合規(guī)的費用報銷、資產處置等方式降低未分配利潤，或者分階段操作，避免一次性稅負過重

現在就是我們要與房地產做一個清算的工作，所以把這些費用全部要算進去，然后要他打包給我們的費用，你看我這算的對不對？你說那個凈資產值是怎么來核算，還可以低于凈資產<含未分配利潤是固定數，怎樣轉讓低于這個未分配利潤的數據呢？凈資產怎樣核算，老師舉列解釋一下，我這個沒搞懂，老師指導一下

?您好，凈資產核算其實很簡單，就是公司總資產減去總負債，其中未分配利潤是凈資產的一部分。舉個例子：假設公司總資產1000萬，總負債200萬，那么凈資產就是800萬，如果這800萬中有500萬是未分配利潤，那么您占50%股權對應的凈資產價值就是400萬。如果想以低于凈資產的價格轉讓，比如只轉讓200萬，稅務局可能會認為轉讓價格不合理，因為實際價值是400萬，差額200萬可能被認定為股權轉讓所得，需要交20%個稅也就是40萬。不過如果能有合理理由（如公司有潛在負債、經營困難等），并提供相關證明，可能會被認可低于凈資產的轉讓價格。

老師，剛才看了了，你說凈資產值，左總資產等右邊的資產是相等的呢，那怎么樣減呢？那減的不就是等于零的嗎？我剛才看到一個報表，只看未分配利潤來核算，可以嗎？

?您好，會計等式資產=負債%2B所有者權益確實左右相等，但凈資產是指所有者權益部分，不是資產減負債等于零。舉個例子：公司有100萬現金（資產），欠銀行20萬（負債），那么凈資產=100萬-20萬=80萬，這80萬就是所有者權益，包含實收資本和未分配利潤等。關于您看到的報表只看未分配利潤來核算，這是不對的，因為股權轉讓時稅務局看的是整個凈資產（所有者權益總額），而不僅僅是未分配利潤。比如公司凈資產80萬，其中未分配利潤只有30萬，您占50%股權，那么稅務局會按40萬（80萬×50%）來核定股權價值，而不是只看未分配利潤的15萬

如果低于凈資產值轉讓是不是很困難呢？因為現在如果轉讓是按照400，那也只能按照400去轉讓吧，你按200來轉讓的話，那提供這些證據的話，稅務不認可也不能操作吧？你有負債，把證據拿出來，還有你說公司有困難，如果沒有證據，那就是只能按照400乘以20%交80，是這樣嗎？老師