您好，公司去年漏入庫(kù)和賬務(wù)處理的農(nóng)藥雖已銷售完，但現(xiàn)在供應(yīng)商要求付款，應(yīng)先核實(shí)業(yè)務(wù)真實(shí)性，收集采購(gòu)合同、送貨單、銷售記錄等證明貨物已收且已處理的證據(jù)，然后根據(jù)實(shí)際情況補(bǔ)做賬務(wù)：若執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，去年已銷售的補(bǔ)記“借：庫(kù)存商品 - 農(nóng)藥[X]，應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）[Y]，貸：應(yīng)付賬款 - 供應(yīng)商[X %2B Y]”“借：以前年度損益調(diào)整[X]，貸：庫(kù)存商品 - 農(nóng)藥[X]”“借：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交企業(yè)所得稅[（X - 原利潤(rùn)影響調(diào)整數(shù)）×稅率]，貸：以前年度損益調(diào)整[（X - 原利潤(rùn)影響調(diào)整數(shù)）×稅率]”“借：利潤(rùn)分配 - 未分配利潤(rùn)[以前年度損益調(diào)整余額]，貸：以前年度損益調(diào)整[以前年度損益調(diào)整余額]”，今年付款“借：應(yīng)付賬款 - 供應(yīng)商[X %2B Y]，貸：銀行存款[X %2B Y]”；若執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，直接補(bǔ)記“借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本[X]（或營(yíng)業(yè)外支出等，根據(jù)實(shí)際處置方式），應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）[Y]（若有且可抵扣），貸：應(yīng)付賬款 - 供應(yīng)商[X %2B Y]”，今年付款同樣“借：應(yīng)付賬款 - 供應(yīng)商[X %2B Y]，貸：銀行存款[X %2B Y]”，同時(shí)要按稅務(wù)規(guī)定處理增值稅進(jìn)項(xiàng)稅抵扣和企業(yè)所得稅扣除問(wèn)題，補(bǔ)開或補(bǔ)索取發(fā)票，完善內(nèi)部審批和付款資料留存

我們是小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，當(dāng)時(shí)剩余庫(kù)存賬務(wù)處理是全部做到管理費(fèi)用的，然后這個(gè)農(nóng)藥購(gòu)進(jìn)沒(méi)有進(jìn)項(xiàng)稅，那我現(xiàn)在可以直接這么處理嗎？借 管理費(fèi)用 貸 應(yīng)付賬款 ，然后再 借 應(yīng)付賬款 貸 銀行存款

?您好，小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，之前漏記的農(nóng)藥已計(jì)入管理費(fèi)用且無(wú)進(jìn)項(xiàng)稅，現(xiàn)在可以直接補(bǔ)做賬：借“管理費(fèi)用”、貸“應(yīng)付賬款”記錄這筆采購(gòu)，等付款時(shí)借“應(yīng)付賬款”、貸“銀行存款”支付，記得留好供應(yīng)商銷售單等證明資料就行。

但之前剩下的庫(kù)存不是已經(jīng)做到管理費(fèi)用進(jìn)行賬務(wù)處理了嗎？這批我再做到管理費(fèi)用的話不是重復(fù)了嗎