我想請(qǐng)問(wèn)下2019年出口的貨物2020年3月收匯，但我在20191231調(diào)匯了，202003收匯的貸方應(yīng)收款我又是按之前記賬時(shí)的匯率沖的（美元金額一樣），20200331又調(diào)匯了，并上繳了企業(yè)所得稅，這個(gè)202004怎么處理，要把202003收款的應(yīng)收憑證沖紅重做嗎？

老師你好，我想問(wèn)一下外貿(mào)企業(yè)的美元賬戶(hù)收匯和結(jié)匯如何做賬，這個(gè)月月初匯率為6.7050，實(shí)際結(jié)匯匯率為6.61，比如我這個(gè)月收匯收了30萬(wàn)美金，可結(jié)匯只結(jié)了5萬(wàn)美金，那么我入賬的時(shí)候該用多少匯率來(lái)入賬，現(xiàn)在理解做的分錄為 收匯:借:銀行存款(美元賬戶(hù)) 貸:應(yīng)收賬款 結(jié)匯:借:銀行存款(人民幣賬戶(hù)) 匯兌損益 貸:銀行存款 (美元賬戶(hù)) 那么美元賬戶(hù)的匯損是調(diào)整了，那么應(yīng)收賬款那部分的呢，原本也只是按照月初匯率來(lái)進(jìn)行入賬的，這部分不用調(diào)整嗎，該如何調(diào)整呢？請(qǐng)老師解答。謝謝。

老師你好，我司是外貿(mào)企業(yè)，只對(duì)外銷(xiāo)售，因?qū)Ψ较雀?0%貨款也就是6月份匯4.5萬(wàn)美元給我們，會(huì)計(jì)這邊記賬是按照6月份初的第一個(gè)工作日匯率中間折算價(jià)是6.7790 1. 借：銀行存款-美元賬號(hào) 305055 貸： 預(yù)收賬款305055 元 。然后2.去銀行結(jié)匯做的分錄， 借：銀行存款-人民幣 304055 財(cái)務(wù)費(fèi)用-匯兌損益 1000 貸：銀行存款-美元賬號(hào)305055. 然后美元總訂單金額是15萬(wàn)美元 ，對(duì)方7月份匯剩下的余額過(guò)來(lái)10.5萬(wàn)美元，此時(shí)7月份的第一個(gè)工作日匯率是7.0100， 會(huì)計(jì)記賬 1.借：銀行存款-美元賬號(hào) 736050 貸：預(yù)收賬款 736050 元 再去結(jié)匯，跟上面結(jié)匯做的分錄一樣。而我們銷(xiāo)售收入是6月份，也是按照6月份第一個(gè)工作日匯率算的。則收入為1016850元。 那我的疑問(wèn)是：收入的預(yù)收賬款跟客戶(hù)匯過(guò)來(lái)的預(yù)收賬款金額不一致沒(méi)平，該怎么操作？

【習(xí)題6】A公司外幣業(yè)務(wù)采用業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)的市場(chǎng)匯率進(jìn)行折算，并按月計(jì)算匯兌損益。20×6年11月30日。市場(chǎng)匯率為1美元＝7.800元人民幣。有關(guān)外幣賬戶(hù)的期末余額見(jiàn)表 A公司20×6年11月30日有關(guān)外幣賬戶(hù)的期末余額 項(xiàng)目 外幣賬戶(hù)余額（美元） 匯率 記賬本位幣金額（人民幣元） 銀行存款 200000 7．80 1560000 應(yīng)收賬款 100000 7．80 780000 應(yīng)付賬款 50000 7．80 390000 A公司12月份發(fā)生如下外幣業(yè)務(wù)（假如不考慮有關(guān)稅費(fèi)）： （1）12月1日，對(duì)外賒銷(xiāo)產(chǎn)品1000件，每件單價(jià)為200美元，當(dāng)日的市場(chǎng)匯率為1美元＝7．700元人民幣。 （2）12月5日，從銀行借入外幣短期借款180000美元，當(dāng)日的市場(chǎng)匯率為1美元＝7．700元人民幣。 （3）12月10日，以人民幣向銀行購(gòu)買(mǎi)美元30000元，當(dāng)日市場(chǎng)匯率1美元＝7．700元人民幣，銀行買(mǎi)入價(jià)1美元＝7．690元人民幣，賣(mài)出價(jià)1美元＝7．750元人民幣。 （4）12月15日，賒購(gòu)商品一批，價(jià)款共計(jì)160000美元，款項(xiàng)尚未支付，當(dāng)日的市場(chǎng)匯率為1美元＝7．750元人民幣。 （5）12月2

銀行存款日記賬出現(xiàn)負(fù)數(shù)，差額剛好是余額調(diào)節(jié)表上的未達(dá)賬金額，在6月份的時(shí)候余額調(diào)節(jié)表要加上這個(gè)未達(dá)賬款才能和銀行存款對(duì)上，7月把這筆賬入賬做了為什么余額調(diào)節(jié)表還是要加上這筆余額才對(duì)得上，之前這個(gè)這個(gè)賬戶(hù)余額一直大于這個(gè)未達(dá)賬的錢(qián)所以每次調(diào)節(jié)表加上這個(gè)數(shù)字就沒(méi)管它，現(xiàn)在這個(gè)賬戶(hù)的余額都用完了就出現(xiàn)了赤字，怎么處理呀？