老師，請教：23年5月將公司固定 資產(chǎn)賣出并將固定資產(chǎn)移交給對方，收到款項48萬，還有5萬未收到，一直在等 5萬收齊后再開發(fā)票給對方，現(xiàn)確認5萬元無法收回，本月開票53萬元給對方。在23年5月至今此部分固定資產(chǎn)一直有做計提折舊，請問本月開票后相關賬務如何 處理
補提 23 年 5 月至今多提的折舊： 借：累計折舊（多提金額） 貸：管理費用 / 制造費用等（對應費用科目） 轉固定資產(chǎn)清理（補 23 年 5 月未做的處理）： 借：固定資產(chǎn)清理（原值 - 累計折舊，含前期正常折舊，不含多提部分） 累計折舊（正確累計折舊額） 貸：固定資產(chǎn)（原值） 確認收款、壞賬： 借：銀行存款 48 應收賬款 5 貸：固定資產(chǎn)清理 53 借：信用減值損失 5 貸：壞賬準備 5 借：壞賬準備 5 貸：應收賬款 5 本月開票（算增值稅，假設 13%）： 借：固定資產(chǎn)清理 6.1（53÷1.13×13%） 貸：應交稅費 —— 應交增值稅（銷項稅額） 6.1 結轉清理損益： 借：資產(chǎn)處置損益（清理借方 - 貸方差額，損失記借，收益記貸） 貸：固定資產(chǎn)清理（差額）
應納企業(yè)所得稅=（1500%2B600*2/5-600/5%2B50-300%2B100%2B50）*25%=380
借：所得稅費用 412.5
遞延所得稅資產(chǎn) 42.5 （50*25%%2B（600*2/5-600/5）*25%）
貸：應交稅費-應交企業(yè)所得稅 380
遞延所得稅負債 75 （300*25%）
-
Q
28.某公司計劃進行某項投資活動，有甲、乙兩個投資方案資料如下：(1)甲方案原始投資150萬元，其中固定資產(chǎn)投資100萬元，流動資金50萬元(墊支，期未收回)，全部資金用于建設起點一次投人，經(jīng)營期5年，到期殘值收人10萬元，預計投產(chǎn)后年營業(yè)收人90萬元，付現(xiàn)成本50萬元。(2)乙方案原始投資額150萬元，其中固定資產(chǎn)120萬元,流動資金投資30萬元(墊支,期末收回)，全部資金于建設起點一次投人,經(jīng)營期5年，固定資產(chǎn)殘值收人20萬元，到期投產(chǎn)后，年收人100萬元，付現(xiàn)成本60萬元/年。己知固定資產(chǎn)按直線法計提折舊，全部流動資金于終結點收回。已知所得稅稅率為25%,該公司的必要報酬率是10%。要求：（1）.請問對該項目估值時,應該采用現(xiàn)金流量還是會計利潤作為估值的依據(jù)？為什么？（2）請計算甲、乙方案的每年現(xiàn)金流量；（3）請計算甲、乙方案的凈現(xiàn)值；(4)請幫助公司做出采取何種方案的決策
-
Q
P公司是s公司的母公司，有關存貨的內部交易情況如下，X1年，P公司將成本為500萬元的商品銷售給s公司，收入900萬元，款項付清，x1年12月31日，這部分商品，有一半仍為s公司的存貨。年末評估剩余存貨的時間為300萬元x2年，上述內部銷售存貨全部賣出，6月20日P公司將成本為200萬元的商品銷售給S公司做固定資產(chǎn)，收入300萬元，款項未收，s公司對該固定資產(chǎn)按直線法計提折舊，無殘值，預計使用年限五年，無其他內部交易事項，壞賬準備計提標準為應收賬款期末余額的5%，內部交易壞賬準備余額為0，要求編制X1，X2年有關業(yè)務的抵消分錄
-
Q
2018年6月30日，P公司將其賬面價值為240萬元的某項固定資產(chǎn)以226萬元的價格（含26萬元增值稅）出售給Q公司作為管理用固定資產(chǎn)使用。P公司因該內部固定資產(chǎn)交易發(fā)生處置損失40萬元?？铐椧糟y行存款收付。假設Q公司以200萬元作為該固定資產(chǎn)的成本入賬，Q公司對該固定資產(chǎn)按5年的使用壽命采用年限平均法計提折舊，預計凈殘值為0。（5）Q公司2018年1月5日，按面值發(fā)行債券400萬元，期限3年，年利率為6%，每年年末付息一次。Q公司發(fā)行的債券全部由P公司認購，款項以銀行存款收付。2018年年末，Q公司確認應并向P公司支付的債券利息費用為24萬元（假設該債券的票面利率與實際利率相差較小，發(fā)生的債券利息費用不符合資本化條件）。編制調整分錄。
-
Q
2018年6月30日，P公司將其賬面價值為240萬元的某項固定資產(chǎn)以226萬元的價格（含26萬元增值稅）出售給Q公司作為管理用固定資產(chǎn)使用。P公司因該內部固定資產(chǎn)交易發(fā)生處置損失40萬元?？铐椧糟y行存款收付。假設Q公司以200萬元作為該固定資產(chǎn)的成本入賬，Q公司對該固定資產(chǎn)按5年的使用壽命采用年限平均法計提折舊，預計凈殘值為0。（5）Q公司2018年1月5日，按面值發(fā)行債券400萬元，期限3年，年利率為6%，每年年末付息一次。Q公司發(fā)行的債券全部由P公司認購，款項以銀行存款收付。2018年年末，Q公司確認應并向P公司支付的債券利息費用為24萬元（假設該債券的票面利率與實際利率相差較小，發(fā)生的債券利息費用不符合資本化條件）。抵消分錄
-
Q
甲和乙為非同一控制下的兩企業(yè)，采用的會計政策和會計期間相同，2016年1月1日，甲以增發(fā)股票的方式獲得乙公司80%的股權。2016年和2017年發(fā)生的內部交易如下1）2016年3月10日甲向乙銷售A產(chǎn)品一批，售價為2000萬元，生產(chǎn)成本為1400萬元，至當年年末，乙對外銷售60%。剩余部分形成期末存貨，可變現(xiàn)凈值為600萬元，計提存貨跌價準備200萬元；甲2000萬應收賬款尚未收回，計提壞賬準備100萬元。2）2017年1月1日，甲將一項固定資產(chǎn)以1200萬元的價格轉讓給乙，款項于當日收存銀行。甲該固定資產(chǎn)原始價值為1000萬元，預計使用10年，殘值為0，采用年限平均法計提折舊，至轉讓日已折舊5年。乙取得該固定資產(chǎn)后作為管理用固定資產(chǎn)予以確認，預計尚可使用5年，殘值為0，采用年限平均法進行折舊。為簡化核算2017年按12個月計提折舊。此外，至2017年12月31日，乙公司上年自甲購入的A產(chǎn)品剩余部分全部對外出售，乙上年所欠甲公司的貨款2000萬元仍然沒有歸還。假定不考慮增值稅所得稅等相關稅費及其他因素。要求：以萬元為單位做出業(yè)務處理1）編制甲公司2016年12月31日合并
熱門問答 更多>
-
項目貸款融資195259.2958萬元，融資期限為30年，建設期3年，還款期27年，貨款年利率3.7%，還款方式等額還本利息照付，老師財務費用是多少？
-
老師好，肉加工成羊肉卷之類的食品加工生產(chǎn)企業(yè)，采購商散戶忒多，很多不給開發(fā)票，還有銷售的一大部分不要票，老板說是按稅務要求做賬。我倒是會做，有啥其他建議嗎
-
為什么A是錯的？他不是已經(jīng)支付了？不應該有這筆分錄嗎
-
稅法2上，有一個什么規(guī)定，是除房地產(chǎn)企業(yè)除外的，是什么呀，老師可以說一下嗎
-
個人獨資企業(yè)如何零申報
-
老師委托加工收回的小汽車用于分配股東要不要繳納消費稅
-
這道題的答案說能夠自主展期的屬于非流動項目，但是它的d選項是已經(jīng)簽訂了長期協(xié)議，應該屬于那種能夠自主展期吧，那為什么它屬于流動項目也要把它選上呢？
-
同一法人的企業(yè)互相進行交易往來時，是不是可以只交一份稅呀
-
沖銷上月多結轉成本，怎么做分錄 ？
-
老師，公司是代理商，購進某機器配有A和B兩種配件，配件不一樣價格不一樣，配有配件A的機器價格是5萬元，配有配件B的機器價格是5.3萬元。由于配有配件A的機器已經(jīng)銷售完畢且供應商已經(jīng)沒有庫存，但有客戶要購買，現(xiàn)在跟別的有庫存的代理商換配件，拿B配件跟其換配件A,不換機器，因為機器是一樣的，對方只需要支付3000元差價給我們公司就行，但他們支付3000元我們能開發(fā)票給他們否？能開的話要開什么發(fā)票？
-
產(chǎn)品中心
-
幫助中心
-
內容社區(qū)
-
關于我們
-
客服-熱線：400-803-6733
0755-25901621
微信公眾號
在線咨詢
粵公網(wǎng)安備 44030002003870號
請使用微信掃一掃登錄
這些稅務處理不涉及購入這批固定資產(chǎn)時的進項稅吧，不用做進項稅額轉出吧
在明年做匯算清繳時這部分有需要調增調減 嗎
同學你好 進項可以抵扣就不用轉出 2.是的
明年匯算清繳的時候具體怎樣調整
五萬調增 然后固定資產(chǎn)清理差額調增