練2】（2018年考題改編）某市一家進(jìn)出口公司（外貿(mào)公司）為增值稅一般納稅人，2020年7月發(fā)生以下業(yè)務(wù)： （5）從某境外公司承租儀器一臺，支付租金（含增值稅）174萬元人民幣，扣繳稅款并取得完稅憑證。該境外公司所屬國未與我國簽訂稅收協(xié)定，且未在我國設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)，也未派人前來我國。（7）應(yīng)扣繳的企業(yè)所得稅=174÷（1+13%）×10%=15.40（萬元）。，企業(yè)所得稅為什么是10%

甲公司注冊于某市東城區(qū)，2018年有關(guān)收入情況如下：（1）取得產(chǎn)品銷售收入2000萬元，國債利息收入30萬元，接受捐贈(zèng)收入10萬元。（2）繳納工商行政罰款2萬元，稅收滯納金1萬元。（3）繳納增值稅200萬元，城市建設(shè)維護(hù)稅和教育費(fèi)附加20萬元。（4）從直接投資的未上市居民企業(yè)取得股息收益200萬元。已知，2017年度甲公司會(huì)計(jì)利潤為－60萬元，經(jīng)納稅調(diào)整后應(yīng)納稅所得額為－60萬元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。4)多選題關(guān)于甲公司的企業(yè)性質(zhì)說法正確的是（）。A甲公司是我國的居民企業(yè)B如果甲公司登記注冊地在境外，但是實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在我國某市東城區(qū)，則同樣為我國的居民企業(yè)C如果甲公司登記注冊地在境外，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)也不在我國境內(nèi)，但在我國某市東城區(qū)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，則同樣為我國的居民企業(yè)D如果甲公司登記注冊地在境外，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)也不在我國境內(nèi)，在我國境內(nèi)也未設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，則不屬于我國企業(yè)所得稅的納稅人

居民個(gè)人張某為中國境內(nèi)甲公司員工，本年取得的者人情況如下:1)海月取得中國境內(nèi)公司支件的稅前工費(fèi)、新金敗入15000元。2月，為中國境內(nèi)乙公司提供咨詢?nèi)〉枚愪N勞務(wù)報(bào)制收入40000元。4月，出版小說一部，取得中國境內(nèi)兩出版社支付的機(jī)前稿酬收入60000元。1418月，取得中國境內(nèi)T公司支件的稅前特許權(quán)使用費(fèi)收入80000元。9月，將租入中國境內(nèi)的一套住房轉(zhuǎn)租，當(dāng)月向出租方支付月租金4500元，轉(zhuǎn)租收取月租金6500元，當(dāng)月實(shí)陳支傳房屋租賃過程中的可以從租金收入中扣除的各種稅費(fèi)500元，并取得有效憑證。10月，以150萬元的價(jià)格轉(zhuǎn)讓一套兩年前無償受贈(zèng)9得的中國境內(nèi)房產(chǎn)。該套房產(chǎn)受贈(zèng)時(shí)市場價(jià)格為85萬元，受贈(zèng)及轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)通程中已增納的稅費(fèi)為10萬元。11月，參加中國境內(nèi)戊商場舉行的抽獎(jiǎng)活動(dòng)，抽中價(jià)值6820元的獎(jiǎng)品。張某本年專項(xiàng)和除、專項(xiàng)剛加扣除和依法確定的其他扣除共計(jì)50000元。(1)張某本年綜合所得的應(yīng)納稅所得額。(2)張某本年綜合所得的應(yīng)納個(gè)人所得稅(3)張某9月轉(zhuǎn)租住房取得的租金收入的應(yīng)納個(gè)人所得稅張某10月轉(zhuǎn)讓受錯(cuò)房產(chǎn)的應(yīng)納稅所得額計(jì)算張某11月中獎(jiǎng)應(yīng)納個(gè)

一、居民個(gè)人王五為中國境內(nèi)甲公司員工(1)每月取得中國境內(nèi)A公司支付的稅前工資、薪金收入15000元(2)2月為中國境內(nèi)B公司提供咨詢服務(wù)取得稅前勞務(wù)報(bào)酬收入40000元(3)4月出版小說一部，取得中國境內(nèi)C出版社支付的稅前稿酬收入60000元(4)8月取得中國境內(nèi)D公司支付的稅前特許權(quán)使用費(fèi)收入80000元(5)9月將租入中國境內(nèi)的一套住房轉(zhuǎn)租當(dāng)月向出租方支付月租金4500元，轉(zhuǎn)租收取月租金6500元，當(dāng)月實(shí)際支付房屋租賃過程中的可以從租金收入中扣除的各種稅費(fèi)500元，并取得有效憑證(6)10月以150萬元的價(jià)格轉(zhuǎn)讓一套兩年前無償受贈(zèng)獲得的中國境內(nèi)的房產(chǎn)。該套房產(chǎn)受贈(zèng)時(shí)市場價(jià)格為85萬元，受贈(zèng)及轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)過程中已繳納的稅費(fèi)為10萬元(7)11月，在中國境內(nèi)E商場取得按消費(fèi)積分反饋的價(jià)值1300元的禮品，同時(shí)參加該商場舉行的抽獎(jiǎng)活動(dòng)，抽中價(jià)值6820元的獎(jiǎng)品。王五本年專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除共計(jì)50000元。(1)計(jì)算王五本年綜合所得的應(yīng)納個(gè)人所得稅。（稅率20%，速算扣除數(shù)16920）(2)計(jì)算王五9月轉(zhuǎn)租住房取得的租金收入的應(yīng)納個(gè)人所得稅。

居民個(gè)人張某為中國境內(nèi)甲公司員工，本年取得的收入情況如下： （1）每月取得中國境內(nèi)甲公司支付的稅前工資、薪金收入15000元。 （2）2月，為中國境內(nèi)乙公司提供咨詢服務(wù)取得稅前勞務(wù)報(bào)酬收入40000元。 （3）4月，出版小說一部，取得中國境內(nèi)丙出版社支付的稅前稿酬收入60000元。 （4）8月，取得中國境內(nèi)丁公司支付的稅前特許權(quán)使用費(fèi)收入80000元。 （5）9月，將所租入中國境內(nèi)的一套住房轉(zhuǎn)租，當(dāng)月向出租方支付月租金4500元，轉(zhuǎn)租收取月租金6500元，當(dāng)月實(shí)際支付房屋租賃過程中的可以從租金收入中扣除的各種稅費(fèi)500元，并取得有效憑證。 （6）10月，以150萬元的價(jià)格轉(zhuǎn)讓一套兩年前無償受贈(zèng)獲得的中國境內(nèi)房產(chǎn)。該套房產(chǎn)受贈(zèng)時(shí)市場價(jià)格為85萬元，受贈(zèng)及轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)過程中已繳納的稅費(fèi)為10萬元。 (7)11月，在中國境內(nèi)E商場取得按消費(fèi)積分反饋的價(jià)值1000元的禮品，同時(shí)參加該商場舉行的抽獎(jiǎng)活動(dòng)，抽中價(jià)值6000元的獎(jiǎng)品。 趙某本年專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的 其他扣除共計(jì)50000元。 要求：寫出計(jì)算過程 (1）計(jì)算趙某本年綜合所得的應(yīng)納個(gè)人所得稅。 （3分) (2)計(jì)算趙某9月轉(zhuǎn)租住房取得的租金收入的應(yīng)納 個(gè)人所得稅。（3分） (3）計(jì)算趙某10月轉(zhuǎn)讓受贈(zèng)房產(chǎn)時(shí)計(jì)算繳納個(gè)人所 得稅的應(yīng)納稅所得額。（2分） (4）計(jì)算趙某11月取得商場按消費(fèi)積分反饋禮品和 抽獎(jiǎng)所獲獎(jiǎng)品的應(yīng)納個(gè)人所得稅。（2分）