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老師麻煩看下第3道題怎么解答

老師麻煩看下第3道題怎么解答
2025-08-23 20:24
答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）
2025-08-23 20:45

?同學(xué)您好，很高興為您解答，請稍等

頭像
齊紅老師 解答 2025-08-23 20:46

您好，這個題我做了6次，沒有答案，一般納稅人，2023 年買了臺復(fù)印機，專票上金額 1 萬元（不含稅），稅額 0.13 萬元，當(dāng)時這臺機器既用于免稅的婚姻介紹，又用于應(yīng)稅的職業(yè)介紹，所以進項稅 0.13 萬元能全額抵扣；到 2024 年 12 月，機器已用 1 年（折舊期 5 年），凈值是 1 - 1÷5×1 = 0.8 萬元，這時機器專用于免稅的婚姻介紹，按規(guī)定需算不得抵扣的進項稅，公式是固定資產(chǎn)凈值 × 適用稅率，即 0.8×13% = 0.104 萬元；當(dāng)期職業(yè)介紹收入 5 萬元，若未特別說明是不含稅，通常按含稅處理，銷項稅為 5÷(1%2B6%)×6%≈0.283 萬元；可抵扣的進項稅是原來抵扣的 0.13 萬元減去轉(zhuǎn)出的 0.104 萬元，即 0.026 萬元；所以當(dāng)期應(yīng)納稅額是 0.283 - 0.026≈0.257 萬元

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