Q
老師好，請問計提工資和發(fā)放工資的會計分錄能是怎么樣的？
2025-08-18 17:03
2025-08-18 17:03
計提工資 借：管理費用/銷售費用/制造費用—工資 貸：應(yīng)付職工薪酬—工資
相關(guān)問題討論
計提工資 借：管理費用/銷售費用/制造費用—工資 貸：應(yīng)付職工薪酬—工資
2025-08-18
你好
計提社保，工資，借：生產(chǎn)成本，管理費用等科目，貸：應(yīng)付職工薪酬—工資，社保
繳納社保，借：應(yīng)付職工薪酬—社保，其他應(yīng)收款（個人負擔(dān)部分），貸：銀行存款
發(fā)放工資，借：應(yīng)付職工薪酬—工資，貸：銀行存款，其他應(yīng)收款（個人負擔(dān)部分）
2024-04-01
計提借管理費用-工資/社保/公積金（單位負擔(dān)的）
貸應(yīng)付職工薪酬-工資/社保/公積金（單位負擔(dān)的）
發(fā)工資
借應(yīng)付職工薪酬-工資
貸其他應(yīng)付款/其他應(yīng)收款（個人負擔(dān)的）
應(yīng)交稅費-個稅
銀行存款
繳納社保
借應(yīng)付職工薪酬-社保/公積金（單位負擔(dān)的）
其他應(yīng)收款/其他應(yīng)付款（個人負擔(dān)的）
貸銀行存款
2022-09-23
（1）計提工資時：
借：銷售費用等—工資
銷售費用等—社會保險費及公積金（公司承擔(dān)部分）
貸：應(yīng)付職工薪酬—工資
應(yīng)付職工薪酬—社會保險費及公積金（公司承擔(dān)部分）
?。?）發(fā)放工資時：
借：應(yīng)付職工薪酬—工資
貸：銀行存款
應(yīng)交稅費—應(yīng)交個人所得稅
其他應(yīng)收款—社會保險費及公積金（員工承擔(dān)部分）
?。?）繳納社保及個稅時：
借：應(yīng)付職工薪酬—社會保險費及公積金（公司承擔(dān)部分）
其他應(yīng)收款—社會保險費及公積金（員工承擔(dān)部分）
應(yīng)交稅費—應(yīng)交個人所得稅
貸：銀行存款
2021-11-01
比如：工資6000，單位部分社保1000、個人部分社保自行承擔(dān)500，個稅15。
1．按考勤或產(chǎn)量統(tǒng)計表計提工資6000
借：管理費用/制造費用/銷售費用/生產(chǎn)成本-工資?6000
貸：應(yīng)付職工薪酬-工資6000
2.計提公司部分社保和公積金
借：管理費用-社保費-各項社保，公積金1000
貸：應(yīng)付職工薪酬——各項社保，公積金（企業(yè)部分）1000
3.發(fā)放工資月份扣社保和個稅
借：應(yīng)付職工薪酬——工資 6000
貸：其他應(yīng)付款—各項社保，公積金（個人部分）500
? ? ?應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅15
庫存現(xiàn)金／銀行存款5485
4申報月份做杜保
借：應(yīng)付職工薪酬——各項社保，公積金（企業(yè)部分）1000
? ? ? 其他應(yīng)付款—社保，公積金（個人部分）500
貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款1500
5上交個人所得稅，申報工資收入6000，專項扣除填個人社保500
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅15
貸：銀行存款15
2024-11-21
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發(fā)放工資 借：應(yīng)付職工薪酬—工資 貸：銀行存款 貸：應(yīng)交稅費— 個人所得稅
那么在企業(yè)所得稅年報里面的職工薪酬支出應(yīng)該填哪個金額？
若已經(jīng)發(fā)放，取貸方發(fā)生額
那實際發(fā)放金額也是填這個數(shù)？
按照您的說法，職工薪酬支出是計入成本的應(yīng)發(fā)工資，包含應(yīng)扣的個人所得稅和社保個人部分！職工薪酬支出不是應(yīng)該是員工實際到手的工資嗎？
是的，包含應(yīng)扣的個人所得稅和社保個人部分
不是指到手工資
那實際發(fā)放金額也是包含應(yīng)扣的個人所得稅和社保個人部分， 不是指到手工資？
員工到手工資是減去了個稅與社保個人部分的
我說的，是企業(yè)所得稅年報里面的那個實際發(fā)放金額填的是哪個數(shù)？
若已經(jīng)實際發(fā)放，則填寫賬載金額一樣的金額
我以為實際發(fā)放金額是填職工實際到手金額呢？
不是哦，若已經(jīng)實際發(fā)放，則填寫賬載金額一樣的金額
個人所得稅和社保個人部分也屬于實際發(fā)放？
是，個人所得稅和社保個人部分也屬于實際發(fā)放