甲公司為生產(chǎn)彩電的增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率13%，2019年5月份的有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下： 1.銷(xiāo)售產(chǎn)品給某大商場(chǎng)，銷(xiāo)售額100萬(wàn)元，因銷(xiāo)售量大，給予對(duì)方20%的商業(yè)折扣，銷(xiāo)售額和折扣額開(kāi)具在同一張?jiān)鲋刀悓?zhuān)用發(fā)票上。 2.采取以舊換新方式銷(xiāo)售產(chǎn)品一批，取得含稅銷(xiāo)售額158.2萬(wàn)元，同時(shí)舊貨折價(jià)8.2萬(wàn)元。 3.將產(chǎn)品作為贊助，無(wú)償贈(zèng)送給某廣告公司，無(wú)同類(lèi)產(chǎn)品的市場(chǎng)銷(xiāo)售價(jià)格，產(chǎn)品成本金額為20萬(wàn)元，國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的成本利潤(rùn)率為10%。 4.本月銷(xiāo)售產(chǎn)品收取包裝物押金11.3萬(wàn)元、收取包裝物租金5.65萬(wàn)元。 5.本月購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用原材料一批，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的金額為120萬(wàn)元。 6.本月組織職工旅游，支付住宿費(fèi)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的金額為10萬(wàn)元。 7.4月份購(gòu)進(jìn)的原材料一批，本月因保管不善造成損壞，損失金額為60萬(wàn)元。 已知：增值稅稅率13%；取得的扣稅憑證均已通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。 要求： 1.編制業(yè)務(wù)3對(duì)應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄； 2.計(jì)算本月的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額；（需要計(jì)算過(guò)程） 3.計(jì)算本月的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額；（該數(shù)值是指扣除進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出后的數(shù)值，需要計(jì)算過(guò)程） 4.計(jì)算本月的增值稅應(yīng)納稅額（需要計(jì)算過(guò)程），并編制對(duì)應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。

12. 某上市公司發(fā)生下列長(zhǎng)期股權(quán)投資業(yè)務(wù)： （1）2018年1月3日，購(gòu)入乙公司股票290萬(wàn)股，占乙公司有表決權(quán)股份的25%，對(duì)乙公司的財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)決策具有重大影響，該公司將其用為長(zhǎng)期股權(quán)投資核算。每股股價(jià)8元。每股價(jià)格中包含有已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利0.25元，另外支付相關(guān)稅費(fèi)3.5萬(wàn)元?？铐?xiàng)均以銀行存款支付。乙公司所有者權(quán)益的賬面價(jià)值（與其公允價(jià)值不存在差異）為9000萬(wàn)元。 （2）2018年3月16日，收到乙公司宣告分派的現(xiàn)金股利。 （3）2018年度，乙公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)1500萬(wàn)元。 （4）2019年2月16日，乙公司宣告分派2018年度股利，每股分派現(xiàn)金股利0.20元。 （5）2019年3月12日，該上市公司收到乙公司分派的2018年度的現(xiàn)金股利。 （6）2020年1月4日，該上市公司出售所持有的全部乙公司的股票，共取得價(jià)款2600萬(wàn)元（不考慮長(zhǎng)期股權(quán)投資減值及相關(guān)稅費(fèi)）。 要求：根據(jù)上述資料，編制該上市公司長(zhǎng)期股權(quán)投資的會(huì)計(jì)分錄。（“長(zhǎng)期股權(quán)投資”科目要求寫(xiě)出明細(xì)科目，答案中的金額單位用萬(wàn)元表示） 麻煩老師解答一下，謝謝

16.某汽車(chē)制造廠為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)銷(xiāo)售A型小汽車(chē)，出廠不含稅單價(jià)為每輛100000元。2020年1月份購(gòu)銷(xiāo)情況如下: (1)向當(dāng)?shù)仄?chē)貿(mào)易中心銷(xiāo)售200輛，由于購(gòu)貨數(shù)量大，給與該汽車(chē)貿(mào)易中心10%的銷(xiāo)售折扣，發(fā)票額和折扣額開(kāi)在同一張發(fā)票上。 (2)向外地特約經(jīng)銷(xiāo)點(diǎn)銷(xiāo)售50輛，收取包裝物押金1000元，押金期為6個(gè)月。 (3)向客戶(hù)收取提車(chē)加急費(fèi)11300元。 (4)從國(guó)內(nèi)某企業(yè)購(gòu)買(mǎi)小轎車(chē)零部件，取得防偽稅控增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為580000 元。 (5)從小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)小汽車(chē)零件95000元，未取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票。 (6)將本廠自產(chǎn)的兩輛A型小汽車(chē)無(wú)償捐贈(zèng)給紅十字會(huì)。 (已知小轎車(chē)的消費(fèi)稅稅率為5%) 要求:根據(jù)上述資料及稅法相關(guān)規(guī)定，回答下列問(wèn)題: (1)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)交的增值稅。(2)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)交的消費(fèi)稅。(3)做出每筆業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。

假設(shè)環(huán)宇公司于2017年7月1日啟用賬套，當(dāng)前會(huì)計(jì)期間為本年5月。該公司采用人民幣為記賬本位幣，科目結(jié)構(gòu)為4-2-2-2，科目代碼、名稱(chēng)及核算要求如下所示:要求:1.根據(jù)上述設(shè)置和條件，就本年6月下列業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄，定義自動(dòng)轉(zhuǎn)賬格式，敘述公式含義(共計(jì)20分)(1)根據(jù)短期借款月末余額的10%計(jì)提利息(2)按照本月工資總額的14%計(jì)提職工福利費(fèi)(3)本月甲產(chǎn)品完工率70%，結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本(4)結(jié)轉(zhuǎn)本月制造費(fèi)用(5)根據(jù)上年應(yīng)收賬款年末余額的2%計(jì)提當(dāng)年的壞賬準(zhǔn)備⒉.根據(jù)上述自動(dòng)轉(zhuǎn)賬格式生成記賬憑證時(shí)是否有順序要求?請(qǐng)指出生成記賬憑證的順序(5分)。3.根據(jù)上述設(shè)置和條件，請(qǐng)寫(xiě)出下列指標(biāo)的取數(shù)公式(每個(gè)公式1分，共計(jì)5分)(1)上半年采購(gòu)B材料總量(2)本月銷(xiāo)售甲產(chǎn)品數(shù)量(3)本年預(yù)付材料款總額(4）本月入庫(kù)產(chǎn)品總成本(5)上年末應(yīng)收美元余額(30分)

4．審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)主要包含的內(nèi)容有（）。A.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的目標(biāo)與范圍B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師和管理層的責(zé)任C.管理層編制財(cái)務(wù)報(bào)表采用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師擬出具的審計(jì)報(bào)告的預(yù)期形式和內(nèi)容5．下列有關(guān)管理層責(zé)任的說(shuō)法中，正確的有（）。A.被審計(jì)單位管理層應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)設(shè)計(jì)、執(zhí)行和維護(hù)必要的內(nèi)部控制B.被審計(jì)單位管理層要對(duì)提供資料的真實(shí)性、完整性以及合法性負(fù)責(zé)C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師與治理層進(jìn)行溝通后，管理層可以不承擔(dān)就治理層關(guān)心的事項(xiàng)與治理層進(jìn)行溝通的責(zé)任D.被審計(jì)單位應(yīng)向注冊(cè)會(huì)計(jì)師提供必要的工作條件，包括允許注冊(cè)會(huì)計(jì)師接觸與編制財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)的信息6．會(huì)計(jì)師事務(wù)所在接受年報(bào)審計(jì)委托前要考慮被審計(jì)單位面臨的特別因素，這些風(fēng)險(xiǎn)包括（）。A.被審計(jì)單位是否面臨某些特殊的風(fēng)險(xiǎn)B.客戶(hù)是否正被主管機(jī)構(gòu)或政府部門(mén)調(diào)查C.是否涉及違反銀行債務(wù)契約而遭到起訴D.主要管理人員正在接受司法部門(mén)的調(diào)查7．注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)該承擔(dān)的義務(wù)有（）。A.按審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)的約定按時(shí)出具審計(jì)報(bào)告B.按被審計(jì)單位的要求出具審計(jì)報(bào)告C.由于客觀原因使審計(jì)范圍受限而發(fā)表保留意見(jiàn)的應(yīng)