計提了18萬，去年一共支付了40萬，取得12萬的發(fā)票，然后計提了18萬

那就是說有10萬沒有計提是吧？企業(yè)會計準則還是小企業(yè)會計準則？

小企業(yè)會計準則

首先把去年計提的18萬同樣分錄，負數(shù)金額沖掉。 其次，借 銷售費用等 18 利潤分配-未分配10 銷售費用等12 貸:銀行貸款等

去年分錄，借銷售費用 應交稅費 貸應付賬款 -18 其次就按照你的分錄寫嗎，那進項稅額呢

嗯，進項就和日常一樣，借方分錄里增加進項就可以

那這取得40萬的票，有30萬是不是可以在今年調增呢

說錯了，是調減

去年18萬沒有發(fā)票，今年匯算清繳時沒有調增嗎

今年匯算講18萬調增了的，今年的分錄是不是這樣寫哦，借 利潤分配-未分配利潤28 銷售費用等12 應交稅費進項 貸:銀行存款 40萬 明天匯算時是不是可以調減28萬呢

不能調減，要去做更正申報！