企業(yè)計提研發(fā)人員工資費(fèi)用，慣例是次月計提。在填制高企研發(fā)費(fèi)用輔助賬的時候，若研發(fā)項目時間為1-3月份，記賬憑證用2-4月份（次月計提工資費(fèi)用）可以嗎？因為是后期重新歸集高企研發(fā)輔助賬，財報及稅收早已上報稅務(wù)局，更沒辦法去修改憑證，如直接投入，折舊等用當(dāng)月記賬憑證，這樣可以嗎？

老師 你好 今天去面試了一家公司財務(wù)，原來會計已經(jīng)離職，因我們這里一直封控，所以10月還未申報 另外這家公司下面有2個公司 一個一般納稅人 一個小規(guī)模 一般納稅人22年已經(jīng)申請上高新技術(shù)企業(yè) 但他們賬目沒有做輔助賬 研發(fā)費(fèi)用也沒有歸集 整個需要調(diào)整 老師 這種企業(yè)現(xiàn)在接手工作量大嗎 需要注意哪些 做那些準(zhǔn)備？因為我之前是做的內(nèi)賬，對報稅了解 但沒有具體做過

江南公司設(shè)有一個基本生產(chǎn)車間，大量生產(chǎn)甲、乙兩種產(chǎn)品，設(shè)有機(jī)修和供水兩個輔助生產(chǎn)車間。該公司根據(jù)生產(chǎn)特點和成本管理要求，對甲、乙兩種產(chǎn)品采用品種法計算產(chǎn)品成本，開設(shè)“基本生產(chǎn)成本”明細(xì)賬，并設(shè)置“直接材料”“直接人工”和“制造費(fèi)用”三個成本項目。 　　甲、乙產(chǎn)品所需原材料于開工時一次投入，兩種產(chǎn)品共同耗用的材料按直接材料消耗比例分配?；旧a(chǎn)車間生產(chǎn)工人工資、制造費(fèi)用均按生產(chǎn)工時比例分配。對輔助生產(chǎn)車間不單獨核算制造費(fèi)用，歸集的輔助生產(chǎn)費(fèi)用采用直接分配法進(jìn)行分配。除外購動 ·60· _項目六產(chǎn)品成本計算的基本方法③ 　　力費(fèi)用尚未結(jié)算外，其他費(fèi)用均以銀行存款或現(xiàn)金支付。月末，甲、乙產(chǎn)品采用約當(dāng)產(chǎn)量法計算月末在產(chǎn)品成本。 2019年9月， 該企業(yè)有關(guān)產(chǎn)品產(chǎn)量及成本資料如表 6-11至表6-15所示。

某工業(yè)企業(yè)設(shè)有一個基本生產(chǎn)車間,大量連續(xù)生產(chǎn)甲,乙兩種產(chǎn)品,其工藝過程屬于單步驟生產(chǎn)。該企業(yè)另設(shè)一個輔助生產(chǎn)車間:供水車間,該車間發(fā)生的間接費(fèi)用不通過'制造費(fèi)用'賬戶核算,直接歸集在'輔助生產(chǎn)成本'賬戶。該企業(yè)201x年6月份的有關(guān)資料如下(按成本管理要求,該企業(yè)的產(chǎn)品成本只設(shè)置直接材料'直接人工'和'制造費(fèi)用'三個成本項目) : (1)產(chǎn)量記錄及耗用工時資料甲產(chǎn)品:月末完工600件,在產(chǎn)品100件,消耗工時15000小時;乙產(chǎn)品:月末完工400件,在產(chǎn)品50件,消耗工時5000小時;甲產(chǎn)品和乙產(chǎn)品所耗原材料均在生產(chǎn)開始時一次投入)在產(chǎn)品完工程度均為50%。

22年公司認(rèn)定通過了高新技術(shù)企業(yè)，我看到22年的賬，沒有計入研發(fā)費(fèi)用科目的。22年的年報利潤表里列明了研究費(fèi)用。但我在賬上無論怎么加都加不起來利潤表對應(yīng)的研究費(fèi)用那個數(shù)。企業(yè)所得稅匯算清繳，按照利潤表研究費(fèi)用數(shù)額當(dāng)做加計扣除數(shù)額，今年進(jìn)行高新技術(shù)企業(yè)復(fù)審，，這種情況2022年研發(fā)費(fèi)用輔助賬該怎么做呀，說是人員人工費(fèi)用吧，賬上還沒有研發(fā)費(fèi)用，只有銷售費(fèi)用—工資和管理費(fèi)用—工資。我見研發(fā)人員工資包括在管理費(fèi)用里，但加了一下研發(fā)人員工資社保公積金仍不是利潤表里列明的研究費(fèi)用。 研發(fā)費(fèi)用輔助賬該怎么做呀，復(fù)審需要這個嗎