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演示賬套

老師，我們是商管公司，在2021年度開始發(fā)生業(yè)務(wù)，因前期收商戶的款項(xiàng)未及時(shí)確認(rèn)收入，導(dǎo)致我們?cè)?023.8月確認(rèn)大金額以前款項(xiàng)的收入，并在2023.9月份轉(zhuǎn)為一般納稅人，現(xiàn)被稅局監(jiān)測(cè)到數(shù)據(jù)異常，要求我們按照收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)來進(jìn)行改正，改正后發(fā)現(xiàn)，我們?cè)?023.1季度就已經(jīng)達(dá)到一般納稅人的資格，如果我們按實(shí)際數(shù)據(jù)來進(jìn)行調(diào)整，稅務(wù)局會(huì)要求我們按最早時(shí)點(diǎn)應(yīng)轉(zhuǎn)一般納稅人來確認(rèn)收入，還是還按之前轉(zhuǎn)一般納稅人的時(shí)點(diǎn)來確認(rèn)收入呢？

2025-08-16 12:00

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

免費(fèi)咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2025-08-16 12:04

您好，稅務(wù)局會(huì)要求你們從最早達(dá)到一般納稅人資格的時(shí)點(diǎn)（2023年1季度）來確認(rèn)收入和調(diào)整稅務(wù)處理，因?yàn)槎惙ㄒ?guī)定企業(yè)一旦連續(xù)12個(gè)月銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)，就必須在達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)的次月申報(bào)期結(jié)束后15日內(nèi)辦理一般納稅人登記，你們延遲到2023年9月才轉(zhuǎn)一般納稅人不符合規(guī)定，需要按照實(shí)際業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間和稅法要求進(jìn)行追溯調(diào)整，補(bǔ)繳相應(yīng)的增值稅差額和滯納金，我們主動(dòng)與稅務(wù)局溝通，說明情況并積極配合整改，這樣可以爭取從輕處理。

齊紅老師解答 2025-08-16 12:05

?同學(xué)您好，很高興為您解答，請(qǐng)稍等

快賬用戶9362 追問 2025-08-16 12:08

因?yàn)橹笆切∫?guī)模納稅人，那是不是如果我在2季度達(dá)到一般納稅人條件，我可以在8月份申請(qǐng)，9月份轉(zhuǎn)為一般納稅人嗎？

齊紅老師解答 2025-08-16 12:11

?您好，不可以，如果你在2023年2季度達(dá)到一般納稅人條件，必須在2季度所屬申報(bào)期結(jié)束后15日內(nèi)申請(qǐng)轉(zhuǎn)為一般納稅人，也就是最晚在7月15日前完成申請(qǐng)，不能等到8月份申請(qǐng)9月份才轉(zhuǎn)，因?yàn)槎惙鞔_規(guī)定納稅人應(yīng)在連續(xù)12個(gè)月或四個(gè)季度累計(jì)銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的次月或次季度申報(bào)期結(jié)束后15日內(nèi)辦理一般納稅人登記，超過這個(gè)期限未辦理就屬于違規(guī)，。