您好，當(dāng)公司賬面有未分配利潤(rùn)時(shí)做股權(quán)轉(zhuǎn)讓?zhuān)枰瓤垂蓶|是個(gè)人還是企業(yè)：如果是個(gè)人股東，轉(zhuǎn)讓時(shí)稅務(wù)局會(huì)按轉(zhuǎn)讓價(jià)減去當(dāng)初入股成本的20%收個(gè)稅，如果轉(zhuǎn)讓價(jià)明顯偏低（比如平價(jià)轉(zhuǎn)但公司有很多未分配利潤(rùn)），稅務(wù)局會(huì)按公司凈資產(chǎn)重新核定轉(zhuǎn)讓價(jià)來(lái)算稅；如果是企業(yè)股東，轉(zhuǎn)讓利潤(rùn)要并入企業(yè)收入按25%交企業(yè)所得稅。雙方還要按轉(zhuǎn)讓金額的萬(wàn)分之五交印花稅。轉(zhuǎn)讓前可以把未分配利潤(rùn)先分掉（個(gè)人股東分紅要交20%個(gè)稅，企業(yè)股東分紅一般免稅），這樣能降低轉(zhuǎn)讓價(jià)格和稅負(fù)。最后要去工商局辦股東變更，同時(shí)更新稅務(wù)登記。

現(xiàn)在賬面有30萬(wàn)的利潤(rùn)，轉(zhuǎn)股權(quán)的股東沒(méi)有實(shí)繳過(guò)一分錢(qián)，現(xiàn)在想把股權(quán)按0元轉(zhuǎn)給另一個(gè)股東，不知道怎么處理

?您好，公司賬上有30萬(wàn)利潤(rùn)，但轉(zhuǎn)讓股東一分錢(qián)沒(méi)實(shí)繳，現(xiàn)在想0元轉(zhuǎn)股權(quán)給另一個(gè)股東，稅務(wù)局不會(huì)認(rèn)0元轉(zhuǎn)讓價(jià)，因?yàn)楣居欣麧?rùn)股權(quán)就值錢(qián)，會(huì)按持股比例算30萬(wàn)里對(duì)應(yīng)的份額作為轉(zhuǎn)讓收入，讓原股東按20%交個(gè)稅；最好先開(kāi)股東會(huì)把30萬(wàn)利潤(rùn)分掉（分紅要交20%稅），分完再0元轉(zhuǎn)就說(shuō)得通了，或者準(zhǔn)備好沒(méi)出資的證明跟稅務(wù)局解釋?zhuān)仨毢炥D(zhuǎn)讓協(xié)議、做工商變更和稅務(wù)申報(bào)。

之前申請(qǐng)過(guò)，稅務(wù)局說(shuō)要按股權(quán)55%的利潤(rùn)來(lái)轉(zhuǎn)讓?zhuān)?0%個(gè)稅和印花稅，那我的賬務(wù)應(yīng)該怎么處理

?您好，稅務(wù)局讓按55%股權(quán)對(duì)應(yīng)的利潤(rùn)（30萬(wàn)×55%=16.5萬(wàn)）交稅，你要先交20%個(gè)稅3.3萬(wàn)和82.5元印花稅；賬上不用動(dòng)利潤(rùn)，只要做股東變更，把原股東的投資額（沒(méi)實(shí)繳就是0元）沖掉換成新股東，同時(shí)記一筆16.5萬(wàn)的投資收益（雖然實(shí)際沒(méi)收錢(qián)，但稅務(wù)局認(rèn)這個(gè)數(shù)），記得留好完稅證明和轉(zhuǎn)讓協(xié)議，以后公司分30萬(wàn)利潤(rùn)都?xì)w新股東，跟你沒(méi)關(guān)系了。

那我的賬要做什么分錄，去調(diào)整資產(chǎn)負(fù)債表嗎

?您好，同時(shí)借：其他應(yīng)收款-原股東33082.5元，貸：應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)稅33000元，貸：應(yīng)交稅費(fèi)-印花稅82.5元；實(shí)際繳稅時(shí)做：借：應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)稅33000元，借：應(yīng)交稅費(fèi)-印花稅82.5元，貸：銀行存款33082.5元；公司的30萬(wàn)未分配利潤(rùn)不用動(dòng)，資產(chǎn)負(fù)債表上實(shí)收資本一減一增平了，稅費(fèi)掛其他應(yīng)收款等著原股東補(bǔ)交給公司。

好的，謝謝老師