增值稅方面 一般納稅人：通常采用一般計(jì)稅方法，應(yīng)納稅額 = 當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額 - 當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額，適用稅率有 13%、9%、6% 等。一般納稅人發(fā)生特定應(yīng)稅行為，也可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，征收率為 3% 或 5%，但一經(jīng)選擇，36 個(gè)月內(nèi)不得變更。 小規(guī)模納稅人：采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，應(yīng)納稅額 = 銷(xiāo)售額 × 征收率，征收率一般為 3%。自 2023 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日，增值稅小規(guī)模納稅人適用 3% 征收率的應(yīng)稅銷(xiāo)售收入，減按 1% 征收率征收增值稅，適用 5% 征收率的業(yè)務(wù)不可減按 1%，依然按照 5% 征收。 個(gè)體戶：個(gè)體戶可以是小規(guī)模納稅人，也可以是一般納稅人。如果是小規(guī)模納稅人，增值稅計(jì)算方法與上述小規(guī)模納稅人相同；如果是一般納稅人，則與一般納稅人的計(jì)算方法相同。 所得稅方面 一般納稅人：繳納企業(yè)所得稅，稅率一般為 25%，符合小型微利企業(yè)條件的，年應(yīng)納稅所得額不超過(guò) 300 萬(wàn)元的部分，減按 5% 的稅率征收企業(yè)所得稅。 小規(guī)模納稅人：如果是公司性質(zhì)，繳納企業(yè)所得稅，稅率同一般納稅人；如果是個(gè)人獨(dú)資或合伙企業(yè)性質(zhì)，則繳納個(gè)人所得稅，適用 5%-35% 的超額累進(jìn)稅率。 個(gè)體戶：繳納個(gè)人所得稅，適用 5%-35% 的超額累進(jìn)稅率。年應(yīng)納稅所得額不超過(guò) 200 萬(wàn)元的部分，減半征收個(gè)人所得稅。 申報(bào)周期方面 一般納稅人：增值稅和附加稅通常按月申報(bào)，企業(yè)所得稅按季度預(yù)繳。 小規(guī)模納稅人：增值稅、附加稅和企業(yè)所得稅一般按季度申報(bào)。 個(gè)體戶：查賬征收的個(gè)體戶按季度申報(bào)，核定征收的個(gè)體戶按核定周期申報(bào)。 發(fā)票使用方面 一般納稅人：可以自行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票。 小規(guī)模納稅人：一般只能自行開(kāi)具增值稅普通發(fā)票，特定行業(yè)或情形可以自行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，不符合特定行業(yè)或情形需要去稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票，只能按征收率開(kāi)具。 個(gè)體戶：可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票，但如果是小規(guī)模納稅人，開(kāi)具專(zhuān)票有限制