您好，1.紅沖發(fā)票應(yīng)由原開票方B公司開具。實際操作中，A公司或B公司均可先通過電子稅務(wù)局發(fā)起 紅字信息確認單 ，經(jīng)雙方確認后，由B公司開具5000元的紅字發(fā)票。A公司收到后需進行賬務(wù)處理。 2.沖紅5000元需做進項稅轉(zhuǎn)出，具體分錄為：借 應(yīng)付賬款 5000元，貸 銷售費用 4716.98元（5000/1.06），貸 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出） 283.02元（4716.98*6%）。該金額需在增值稅申報表中填報。

老師，您好，我感覺這個進項稅轉(zhuǎn)出你是不是少了一步？ 如果是正確的能不能麻煩老師寫仔細點兒？? 他是不是還有一部從進項稅額轉(zhuǎn)到進項稅轉(zhuǎn)出？

您好，沒有少寫，進項稅是藍票的分錄 借：銷售費用? 4716.98? 進項稅? 貸：應(yīng)付

老師? 我還是沒能夠理解，我感覺好像不對一樣。

哦哦，那能把您認為對的寫一下么，我們一起分析嘛，

我認為至少要從進項稅轉(zhuǎn)到進項稅轉(zhuǎn)出。

因為進項稅不轉(zhuǎn)到進項稅轉(zhuǎn)出的話，那進項稅的那稅都還在在。

這是2個不同的科目，三級科目根本不用結(jié)到0的 下面您理解下 月末把應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅 這個二級科目余額結(jié)轉(zhuǎn)到 ?應(yīng)交稅費——未交增值稅，用 ?應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交/多交增值稅）科目來結(jié)轉(zhuǎn)，不用把進項銷項科目結(jié)轉(zhuǎn)， 借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） ?貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅 ? ， 看應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅的余額方向，上面分錄可以是反分錄 ? 借：應(yīng)交稅費——未交增值稅 ? ?貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅） 應(yīng)交增值稅結(jié)轉(zhuǎn)：有的說兩次，把銷項和進項都結(jié)轉(zhuǎn)為0，有的說就結(jié)轉(zhuǎn)一次 轉(zhuǎn)到未交增值稅就行，因為銷項進項能知道全年累積數(shù)是多少？按稅法書上是每月結(jié)轉(zhuǎn)但不是用三級科目進和銷項結(jié)轉(zhuǎn)，用科目 “應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交/未交增值稅）”結(jié)轉(zhuǎn)到未交增值稅，這樣一年多少進和銷都能看到累計數(shù)，稅法書上這么寫，他是經(jīng)過專家分析的，有他的道理。 關(guān)于印發(fā)《增值稅會計處理規(guī)定》的通知 財會[2016]22號

連系統(tǒng)都說收入類要做在貸方，費用類要做在借方。說不規(guī)范

您好，那是咱的系統(tǒng)要求，我們是可以的，不過損益科目嚴(yán)格按借貸方向肯定好，反了在結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤時有時會出錯 這個不是剛才我們討論的重點，上面您 說要把進項結(jié)轉(zhuǎn)到進項稅轉(zhuǎn)出，這是沒有道理的

所以老師能不能幫我寫一筆完整的分錄??？我真的是不會。麻煩您老師。