老師 ，前兩天專管員要過(guò)去一趟：原因是公司收入少成本多，我們成立半年，2020年9月開(kāi)始，是分公司，公司做民宿，就是三個(gè)公司的業(yè)務(wù)，我們稅務(wù)賬只有一家就是咨詢服務(wù)，就是公司收毛坯房裝修，然后運(yùn)營(yíng)出租出去，我們稅務(wù)賬這塊兒就是每單業(yè)務(wù)只收1000元服務(wù)費(fèi)，這些款前期都是直接到總部一家裝修公司，我們本地還沒(méi)有裝修公司，所以走公戶轉(zhuǎn)賬的也只是到總部裝修公司公戶，我們稅務(wù)賬只是掛服務(wù)費(fèi)收入和往來(lái)，轉(zhuǎn)賬的也只是個(gè)別客戶 大多數(shù)客戶都是刷POS到總部私卡，合同裝修也簽的總部，所以我們當(dāng)?shù)囟悇?wù)賬只掛收入是一萬(wàn)六，只有16單，人員工資社保5人，房租辦公費(fèi)一共有13萬(wàn)，專管員找我就是費(fèi)用大，了解業(yè)務(wù)，說(shuō)裝修這塊兒要報(bào)驗(yàn)要給當(dāng)?shù)亓舳?，不然要稽核，總部總監(jiān)讓我和專管員說(shuō)的是會(huì)返給我們當(dāng)?shù)?，總部只是代收，讓?dāng)?shù)厝ソ唬蚁肓讼敫杏X(jué)總監(jiān)應(yīng)該是應(yīng)付專管員，因?yàn)檠b修公司業(yè)務(wù)員工資人事關(guān)系在總部，費(fèi)用走那邊，他轉(zhuǎn)回來(lái)我還不是要交所得稅，不過(guò)人工材料總部沒(méi)走賬，總部年前讓注銷分公司，注冊(cè)子公司，在上星期我已經(jīng)把子公司注冊(cè)好了，準(zhǔn)備稅務(wù)報(bào)到，現(xiàn)在出了這事，我要不要子公司報(bào)到前先跟分公司專管員打聲招呼，說(shuō)我們有子公司，要注銷

老師，我們給對(duì)方提供技術(shù)服務(wù)，服務(wù)暫未完成，但我們相對(duì)應(yīng)的上游客戶把發(fā)票開(kāi)給我了我要怎么記賬，就是合同約定我們提供技術(shù)服務(wù)，要提供幾顆樣品，我們還沒(méi)提供，因?yàn)槲覀兲峁┑募夹g(shù)服務(wù)需要找上游客戶給做工藝，所以上游客戶給我開(kāi)來(lái)了發(fā)票，正常如果我們給下游提供完服務(wù)我會(huì)把這個(gè)費(fèi)用計(jì)入到主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，但現(xiàn)在沒(méi)提供完服務(wù)我也沒(méi)確認(rèn)收入，那要計(jì)入哪里？

老師您好，想咨詢?nèi)齻€(gè)問(wèn)題。我們是做規(guī)劃設(shè)計(jì)，沒(méi)合同，假如年初到年底，一共收到預(yù)收賬款200萬(wàn)，對(duì)方一直不開(kāi)票說(shuō)以后再開(kāi)，我們也為對(duì)方服務(wù)了，也值他們付的款項(xiàng)，所以12月底想確認(rèn)不開(kāi)票收入。1:我們平時(shí)開(kāi)出發(fā)票的項(xiàng)目名稱是：專業(yè)技術(shù)服務(wù)，請(qǐng)問(wèn)這200萬(wàn)的無(wú)票收入需要交印花稅嗎？印花稅到底是按什么確認(rèn)交不交？2:以前的工資全入了管理費(fèi)用，其實(shí)在收到預(yù)收賬款時(shí)，人員工資已經(jīng)是勞務(wù)成本了，只是沒(méi)確認(rèn)收入，就記入了管理費(fèi)用，現(xiàn)在12月確認(rèn)收入時(shí)，如果只把本月工資計(jì)入勞務(wù)成本，這成本費(fèi)用就太低了，怎么辦？還有全年一次性獎(jiǎng)金也可以計(jì)入勞務(wù)成本嗎？3:公司注冊(cè)資本10萬(wàn)，確認(rèn)收入后，彌補(bǔ)以前年度虧損后，凈利潤(rùn)假設(shè)按100萬(wàn)計(jì)算，第一次提取盈余公積金，按10%計(jì)算，10萬(wàn)，就會(huì)遠(yuǎn)超（注冊(cè)資本的50%）5萬(wàn)，那怎么提取，是嚴(yán)格遵照法定提取10%10萬(wàn)，還是只按利潤(rùn)的一半50萬(wàn)來(lái)提取10%5萬(wàn)？謝謝，麻煩老師了。

（3）8月1日，甲公司將自行研發(fā)的一項(xiàng)非專利技術(shù)使用權(quán)出租給C公司2年且不提供后續(xù)服務(wù)，根據(jù)合同約定C公司一次性支付非專利技術(shù)使用費(fèi)24萬(wàn)元（不含增值稅，增值稅稅率為6%）。甲公司當(dāng)日收到租賃費(fèi)和增值稅。（4）10月22日，甲公司上年銷售給乙公司一批商品被退回，甲公司在2018年已經(jīng)確認(rèn)收入，商品已驗(yàn)收入庫(kù)，根據(jù)合同約定退貨符合規(guī)定。甲公司向乙公司開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款100萬(wàn)元，增值稅稅額為16萬(wàn)元。已知該批貨物的成本為60萬(wàn)元，當(dāng)日甲公司以銀行轉(zhuǎn)賬方式支付上述款項(xiàng)。（5）11月2日，甲公司接受丙公司委托為其開(kāi)發(fā)一項(xiàng)非專利技術(shù)，合同總價(jià)款為200萬(wàn)元，簽訂合同當(dāng)日丙公司預(yù)付研發(fā)款50萬(wàn)元。截止12月31日甲公司已發(fā)生研發(fā)成本45萬(wàn)元，預(yù)計(jì)還將發(fā)生研發(fā)成本105萬(wàn)元。甲公司按已發(fā)生成本占估計(jì)總成本比例計(jì)算完工進(jìn)度。根據(jù)資料（3），請(qǐng)計(jì)算甲公司應(yīng)按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則當(dāng)期確認(rèn)的收入是多少？根據(jù)資料（4），請(qǐng)編寫正確的會(huì)計(jì)分錄：

舉例： 商品原價(jià)100元，921好物節(jié)活動(dòng)期間，商家品牌促銷88折，平臺(tái)發(fā)放優(yōu)惠券滿50減10元，訂單應(yīng)付金額78元。消費(fèi)者使用微信支付，享受支付補(bǔ)貼0.5元，消費(fèi)者實(shí)付金額77.5元。 平臺(tái)設(shè)定的技術(shù)服務(wù)費(fèi)率5%，商家設(shè)定的達(dá)人推廣服務(wù)費(fèi)率20% 以上無(wú)需單獨(dú)考慮運(yùn)費(fèi)，增值稅和所得稅。 問(wèn)題： 1、請(qǐng)計(jì)算商家的商品銷售收入；平臺(tái)技術(shù)服務(wù)費(fèi)金額；達(dá)人推廣服務(wù)費(fèi)金額；商家結(jié)算金額（即商家最終獲得的款項(xiàng)）；并思考商家是否有其他性質(zhì)的收入。 2、作為商家、平臺(tái)、達(dá)人不同身份，從賬務(wù)核算、稅務(wù)處理、發(fā)票管理等方面闡述關(guān)注點(diǎn)及判斷過(guò)程，并列出完整分錄及入賬時(shí)點(diǎn)。 提示：平臺(tái)優(yōu)惠券可以從多角度理解，可以認(rèn)定為是平臺(tái)給用戶的補(bǔ)貼；也可以認(rèn)定為是平臺(tái)給商家的補(bǔ)貼；也可以從稅務(wù)角度有更多的思考和建議。