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演示賬套

老師。合并報表債權(quán)債務(wù)抵消分錄，如果25年還了10%，那是不是借:應(yīng)付賬款1260，應(yīng)收賬款1260，借:應(yīng)收賬款200，貸:未分配利潤—年初200，借:信用減值損失20，貸，應(yīng)收賬款20對嗎？

2025-08-05 16:01

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2025-08-05 16:02

你的思路方向?qū)?，但?xì)節(jié)需結(jié)合業(yè)務(wù)邏輯修正：核心邏輯（以常見內(nèi)部債權(quán)債務(wù)為例）假設(shè) 24 年內(nèi)部應(yīng)收應(yīng)付 1400，提減值 200；25 年還款 10%（還 140），剩余 1260 正確分錄拆解抵消剩余債權(quán)債務(wù) 借：應(yīng)付賬款 1260 貸：應(yīng)收賬款 1260 恢復(fù)前期減值對 “年初未分配利潤” 的影響（前期提減值時，“信用減值損失” 減少了當(dāng)年利潤，合并層面要還原）借：應(yīng)收賬款 —— 壞賬準(zhǔn)備 200 貸：未分配利潤 —— 年初 200 調(diào)整本期因還款導(dǎo)致的減值變動還款后，內(nèi)部應(yīng)收余額減少，對應(yīng)壞賬準(zhǔn)備應(yīng)同步減少（相當(dāng)于 “多提了減值，要轉(zhuǎn)回” ）借：信用減值損失 20 貸：應(yīng)收賬款 —— 壞賬準(zhǔn)備 20 你的分錄問題你的第三步分錄 “借：信用減值損失 20，貸：應(yīng)收賬款 20” 表述不嚴(yán)謹(jǐn)，需明確是 “應(yīng)收賬款 —— 壞賬準(zhǔn)備”（因為抵消的是減值準(zhǔn)備，不是應(yīng)收賬款本身）。修正后完整分錄： ① 抵消債權(quán)債務(wù)：借：應(yīng)付賬款 1260 貸：應(yīng)收賬款 1260 ② 恢復(fù)前期減值影響：借：應(yīng)收賬款 —— 壞賬準(zhǔn)備 200 貸：未分配利潤 —— 年初 200 ③ 調(diào)整本期減值：借：信用減值損失 20 貸：應(yīng)收賬款 —— 壞賬準(zhǔn)備 20