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?同學(xué)您好，很高興為您解答，請(qǐng)稍等

2025-08-04

行業(yè)上計(jì)提的準(zhǔn)備金通常屬于暫時(shí)性差異。這是因?yàn)闇?zhǔn)備金在會(huì)計(jì)上可能已經(jīng)計(jì)提，但稅法可能不允許其在當(dāng)期扣除，從而導(dǎo)致賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)之間產(chǎn)生差異。納稅調(diào)整處理第一年納稅調(diào)增：如果計(jì)提的準(zhǔn)備金在稅法上不被認(rèn)可為當(dāng)期可扣除的費(fèi)用，則需要在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)進(jìn)行納稅調(diào)增。第二年納稅調(diào)減：如果未來期間這些準(zhǔn)備金被實(shí)際使用且符合稅法規(guī)定的扣除條件，那么在使用當(dāng)期可以進(jìn)行納稅調(diào)減

2025-05-15

由于前期差錯(cuò)所形成的影響數(shù)可能是差額，也可能是暫時(shí)性差異或永久性差異，所以在更正前期差錯(cuò)時(shí)，屬于差額部分的調(diào)整應(yīng)交所得稅和所得稅費(fèi)用；屬于暫時(shí)性差異的部分調(diào)整遞延所得稅和所得稅費(fèi)用；屬于永久性差異的部分則既不調(diào)整所得稅費(fèi)用，也不調(diào)整應(yīng)交所得稅，更不需要調(diào)整遞延所得稅。請(qǐng)問上述屬于會(huì)計(jì)前期差錯(cuò)造成因差額部分和永久性差異部分的具體實(shí)例有哪些？兩者情況有什么不同？--比如少計(jì)提管理費(fèi)用，更正時(shí)通?？梢哉{(diào)整應(yīng)交所得稅和所得稅費(fèi)，比如罰款支出漏極了，更正時(shí)不允許調(diào)整應(yīng)交所得稅，屬于永久性差異。比如忘記計(jì)提銷售費(fèi)用，屬于保修業(yè)務(wù)，但是沒有發(fā)生支出，更正時(shí)調(diào)整遞延所得稅。

2021-04-27

請(qǐng)問你永久性差異的事項(xiàng)是什么？

2021-04-02

您好！這是暫時(shí)性的差異，真的收不回來，發(fā)生損失時(shí)稅法準(zhǔn)許扣除

2022-03-01

齊紅老師解答 2025-08-04 22:02

您好，期末計(jì)提壞賬準(zhǔn)備一般不屬于所得稅永久性差異，而是暫時(shí)性差異。因?yàn)闀?huì)計(jì)上計(jì)提壞賬準(zhǔn)備會(huì)減少當(dāng)期利潤，但稅法規(guī)定只有實(shí)際發(fā)生壞賬時(shí)才能在稅前扣除，這種差異在未來期間可以轉(zhuǎn)回，所以是暫時(shí)性的，不是永久性的。

快賬用戶7613 追問 2025-08-04 22:06

那計(jì)算應(yīng)交所得稅要不要直接扣除

齊紅老師解答 2025-08-04 22:06

您好，這個(gè)是不可以的哦