適用增值稅簡易計(jì)稅辦法：一是2009年1月1日增值稅轉(zhuǎn)型改革前購入的固定資產(chǎn)；二是一般納稅人在自己身份為小規(guī)模納稅人時(shí)購入的固定資產(chǎn)；三是營改增前購入的固定資產(chǎn)；四是其購入的固定資產(chǎn)根據(jù)《增值稅暫行條例》第十條的規(guī)定，不得抵扣且未抵扣增值稅。我想請(qǐng)教一下老師，這個(gè)營改增前購入跟2009年1月1日之前購入，怎么理解呀，是不是到營改增前都可以簡易計(jì)稅呢，

2、(16 分)甲公司2020年實(shí)現(xiàn)利潤總額600萬元，甲公司適用的所得稅奉為25該公 司遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債無期初余額，預(yù)計(jì)未來期間適用的所得稅率不會(huì)發(fā)生 變化，假定未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣暫時(shí)性差異。甲公司發(fā)生的有關(guān) 交易和事項(xiàng)中，會(huì)計(jì)處理與稅法規(guī)定存在差異的有: 1) 期末對(duì)存貨計(jì)提了180萬元的跌價(jià)準(zhǔn)備: 2)當(dāng)年購得股票將其劃為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)，投資成本 700萬元，資產(chǎn)負(fù)債表日公允價(jià)值10000 萬元，會(huì)計(jì)確認(rèn)了該金融資產(chǎn)的公允價(jià)值變動(dòng)損益。 3)固定資產(chǎn)折舊年限、方法均符合稅法規(guī)定，公司對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提200萬元的減值準(zhǔn)備。 公司因廢水超標(biāo)排放被環(huán)保部門處以300 萬元罰款，罰款已以銀行存款支付。 5) 當(dāng)年實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為25 740萬元， 會(huì)計(jì)一 次全部計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用，按稅法規(guī)定 根據(jù)當(dāng)年銷售收入的規(guī)定比例當(dāng)年可扣除的是25 500萬元。 項(xiàng)目 賬面價(jià)值計(jì)稅基礎(chǔ)應(yīng)納稅暫時(shí)性差異 可 抵扣暫時(shí)性差異 5820 6000 固定資產(chǎn) 4000 4200 1000 要求:計(jì)算甲公司2020年應(yīng)交所得稅和所得稅費(fèi)用，并編制確認(rèn)所得稅費(fèi)用相關(guān)的會(huì)計(jì) 分錄。

2、(16 分)甲公司2020年實(shí)現(xiàn)利潤總額600萬元，甲公司適用的所得稅奉為25該公 司遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債無期初余額，預(yù)計(jì)未來期間適用的所得稅率不會(huì)發(fā)生 變化，假定未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣暫時(shí)性差異。甲公司發(fā)生的有關(guān) 交易和事項(xiàng)中，會(huì)計(jì)處理與稅法規(guī)定存在差異的有: 1) 期末對(duì)存貨計(jì)提了180萬元的跌價(jià)準(zhǔn)備: 2)當(dāng)年購得股票將其劃為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)，投資成本 700萬元，資產(chǎn)負(fù)債表日公允價(jià)值10000 萬元，會(huì)計(jì)確認(rèn)了該金融資產(chǎn)的公允價(jià)值變動(dòng)損益。 3)固定資產(chǎn)折舊年限、方法均符合稅法規(guī)定，公司對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提200萬元的減值準(zhǔn)備。 公司因廢水超標(biāo)排放被環(huán)保部門處以300 萬元罰款，罰款已以銀行存款支付。 5) 當(dāng)年實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為25 740萬元， 會(huì)計(jì)一 次全部計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用，按稅法規(guī)定 根據(jù)當(dāng)年銷售收入的規(guī)定比例當(dāng)年可扣除的是25 500萬元。 項(xiàng)目 賬面價(jià)值計(jì)稅基礎(chǔ)應(yīng)納稅暫時(shí)性差異 可 抵扣暫時(shí)性差異 5820 6000 固定資產(chǎn) 4000 4200 1000 要求:計(jì)算甲公司2020年應(yīng)交所得稅和所得稅費(fèi)用，并編制確認(rèn)所得稅費(fèi)用相關(guān)的會(huì)計(jì) 分錄。

請(qǐng)教老師，公司購買辦公電腦，必須要入固定資產(chǎn)按照至少3年計(jì)提折舊對(duì)嗎？稅法規(guī)定購買500萬以內(nèi)的固定資產(chǎn)可以在當(dāng)年一次性在所得稅前扣除，說的是報(bào)稅的時(shí)候可以一次性扣除，但會(huì)計(jì)處理上還是要正常入固定資產(chǎn)按規(guī)定年限提折舊對(duì)吧？

老師您好！我們公司有2018年之后購買的固定資產(chǎn)，之前是采用迅速折舊的政策直線折舊法，按照稅務(wù)的規(guī)定500萬以內(nèi)的固定資產(chǎn)可以一次性折舊扣除，所以我們想把上述符合稅務(wù)規(guī)定的固定資產(chǎn)未折舊余額一次性地全部計(jì)提折舊，這樣做稅務(wù)允許嗎？？??！謝謝！！