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請(qǐng)問(wèn)下:實(shí)際工作中，我們公司為平臺(tái)服務(wù)業(yè)，通過(guò)支付寶平臺(tái)渠道收取客戶充值款，假如支付寶手續(xù)費(fèi)為2%，假如客戶充值100元，支付寶收2元手續(xù)費(fèi)，給我們公司賬戶打款98元，支付寶后期給我們優(yōu)惠，就是每一筆收款給予萬(wàn)分之一的現(xiàn)金返利，定期結(jié)算給我們打款。針對(duì)這筆返利，有幾個(gè)問(wèn)題:1.會(huì)計(jì)上如何處理？2.稅務(wù)上如何處理？我們公司需要開發(fā)票給對(duì)方？3.如果不開發(fā)票，對(duì)方將怎么處理？謝謝！
2025-08-03 20:12
2025-08-03 20:14
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您好，會(huì)計(jì)處理：收到支付寶返利直接沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用，分錄為借銀行存款，借財(cái)務(wù)費(fèi)用-手續(xù)費(fèi)（負(fù)）。2. 稅務(wù)處理：返利不交增值稅，不用開發(fā)票；企業(yè)所得稅按沖減后的凈手續(xù)費(fèi)計(jì)算。3. 不開票處理：支付寶可用返利結(jié)算單做賬，企業(yè)保留憑證備查即可。
最新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，會(huì)計(jì)上，現(xiàn)金返利不是要沖減收入么？稅務(wù)上計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用
?對(duì)對(duì)，現(xiàn)金返利應(yīng)作為可變對(duì)價(jià)沖減收入，會(huì)計(jì)處理為：銷售時(shí)按扣除返利后的凈額確認(rèn)收入并計(jì)提預(yù)計(jì)負(fù)債，實(shí)際支付時(shí)沖減預(yù)計(jì)負(fù)債；稅務(wù)處理上，增值稅需開具紅字發(fā)票沖減收入和企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入，不能直接計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用，需按銷售折讓處理并調(diào)整納稅申報(bào)。