您好，內(nèi)部研發(fā)無形資產(chǎn)的費(fèi)用化支出不形成暫時性差異，因?yàn)槠浼佑?jì)扣除僅影響當(dāng)期稅負(fù)且未來不會轉(zhuǎn)回；而資本化形成無形資產(chǎn)的部分會形成暫時性差異，因?yàn)闀?jì)上的賬面價值與稅法允許未來攤銷的計(jì)稅基礎(chǔ)（通常是賬面價值的 175%）存在差異，且該差異會在未來攤銷中逐步轉(zhuǎn)回，只是初始確認(rèn)時不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。

企業(yè)合并，也不影響遞延所得稅？

?您好，企業(yè)合并會影響遞延所得稅，在非同一控制下的企業(yè)合并中，購買方按公允價值確認(rèn)被購買方的資產(chǎn)和負(fù)債時，如果這些資產(chǎn)負(fù)債的公允價值和它們的計(jì)稅基礎(chǔ)不一樣，就會形成暫時性差異，這時候需要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債，但合并產(chǎn)生的商譽(yù)，其賬面價值和計(jì)稅基礎(chǔ)的差異不用確認(rèn)遞延所得稅。

只要不影響遞延所得稅，就不形象所得稅費(fèi)用和應(yīng)交所得稅？

?您好，不對，不影響遞延所得稅不代表不影響所得稅費(fèi)用和應(yīng)交所得稅，比如企業(yè)發(fā)生的可稅前扣除的費(fèi)用化支出，會直接減少當(dāng)期應(yīng)交所得稅和所得稅費(fèi)用，卻不涉及遞延所得稅；還有像內(nèi)部研發(fā)無形資產(chǎn)初始確認(rèn)的差異雖然不確認(rèn)遞延所得稅，但后續(xù)攤銷時稅法允許的加計(jì)扣除，也會影響各期的應(yīng)交所得稅和所得稅費(fèi)用。

無性資產(chǎn)在什么情況下確認(rèn)遞延所得稅？

?您好，無形資產(chǎn)在賬面價值和計(jì)稅基礎(chǔ)不一樣，而且這種差異不是一開始確認(rèn)時既不影響會計(jì)利潤也不影響應(yīng)納稅所得額的情況下，就要確認(rèn)遞延所得稅，比如無形資產(chǎn)計(jì)提了減值準(zhǔn)備導(dǎo)致賬面價值比計(jì)稅基礎(chǔ)低，或者會計(jì)上的攤銷方法、年限和稅法規(guī)定的不一樣產(chǎn)生差異時，就需要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債。

好的，謝謝