某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，目前有職工30人，其中殘疾員工10人，2019年全年銷售收入700萬元，損益表反映的利潤為200萬元。某會計師事務(wù)所檢查發(fā)現(xiàn)，以下幾項(xiàng)內(nèi)容可能需要做納稅調(diào)整1.收入中包含有國債利息收入50萬元。2銷售成本中包括實(shí)發(fā)工資費(fèi)用200萬元（含給殘疾人發(fā)放工資40萬元）撥繳職工工會經(jīng)費(fèi)5萬元、支出職工福利費(fèi)34萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)20萬元，三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)均超過稅法規(guī)定的扣除標(biāo)準(zhǔn)。3.管理費(fèi)用中的業(yè)務(wù)招待費(fèi)8萬元。4.銷售費(fèi)用中含廣告費(fèi)25萬元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)15萬元。5.資產(chǎn)減值損失中包含固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備20萬元。6.營業(yè)外支出40萬元，其中包括通過縣級民政部門向受災(zāi)地區(qū)捐贈28萬元。7.公司 10月購進(jìn)一臺符合目錄要求的安全生產(chǎn)專用設(shè)備，增值稅專用發(fā)票注明價款40萬元，增值稅額5.2萬元，當(dāng)月即投入使用。 要求:根據(jù)上述資料，按照下列序號回答問題(小數(shù)點(diǎn)保留兩位,單位萬元)

甲公司為居民企業(yè)，主要從事玻璃制造和銷售業(yè)務(wù)。2020年度有關(guān)經(jīng)營情況如下：（1）發(fā)生一筆涉及商業(yè)折扣的銷售業(yè)務(wù)，該筆業(yè)務(wù)為銷售光伏玻璃一批，不含增值稅售價200萬元，扣除商業(yè)折扣10萬元后實(shí)際收到銷售價款190萬元、增值稅稅額24.萬元。（2）實(shí)際發(fā)生合理的工資、薪金支出1000萬元，發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)支出70萬元。（3）計提未經(jīng)核定的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備20萬元；發(fā)生非廣告性贊助支出10萬元；發(fā)生訴訟費(fèi)用2萬元；員工因公出差乘坐交通工具發(fā)生的人身意外保險費(fèi)支出0.2萬元。（4）利潤總額2400萬元。已知，職工教育經(jīng)費(fèi)支出不超過工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除：上年度未扣除結(jié)轉(zhuǎn)至本年扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)支出15萬元。4.計算甲公司2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的下列算式中，正確的是AA.2400-(1000×8%-70)+20+10=2420(5)B.2400-15+10+0.2=2395.2(5)C.2400+2+0.2=2402.2(5)D.2400+15+2=2417(5)為什么要納稅調(diào)增10萬？

2、甲公司為居民企業(yè)，主要從事機(jī)器設(shè)備制造和銷售業(yè)務(wù)。2021年度有關(guān)經(jīng)營情況如下：（1）發(fā)生一筆涉及商業(yè)折扣的銷售業(yè)務(wù)，該筆業(yè)務(wù)為銷售設(shè)備一批，不含增值稅售價2000萬元，扣除商業(yè)折扣100萬元后實(shí)際收到銷售價款1900萬元、增值稅稅額247萬元。（2）實(shí)際發(fā)生合理的工資、薪金支出1000萬元，發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)支出70萬元。（3）計提未經(jīng)核定的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備20萬元；發(fā)生非廣告性贊助支出10萬元；發(fā)生訴訟費(fèi)用2萬元；員工因公出差乘坐交通工具發(fā)生的人身意外保險費(fèi)支出0.2萬元。（4）利潤總額2400萬元。已知：職工教育經(jīng)費(fèi)支出不超過工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除；上年度未扣除結(jié)轉(zhuǎn)至本年扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)支出20萬元。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。(1)、在計算甲公司2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，采取商業(yè)折扣方式銷售設(shè)備業(yè)務(wù)應(yīng)計入收入總額的金額是（）萬元。A.2000B.1900C.2247D.2147(2)、在計

乙公司為居民企業(yè)，主要從事貨物生產(chǎn)和銷售,2019年利潤總額為500萬元。具體生產(chǎn)經(jīng)營情況如下。(1)取得不含稅銷售收入3000萬元,準(zhǔn)予扣除的銷售成本1800萬元。(2)發(fā)生銷售費(fèi)用200萬元(其中廣告費(fèi)86萬元);管理費(fèi)用300萬元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬元，殘疾人員工資20萬元);財務(wù)費(fèi)用100萬元(其中40萬元為向非金融機(jī)構(gòu)借款發(fā)生的利息，年利率為5%，同期金融機(jī)構(gòu)貸款利率為4.5%)。(3)營業(yè)外支出100萬元，其中含直接向貧困山區(qū)義務(wù)教育捐贈20萬元。(4)計入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額200萬元，撥繳職工工會經(jīng)費(fèi)6萬元，支出職工福利費(fèi)50萬元,職工教育經(jīng)費(fèi)8萬元。(5)乙公司在2019年各季度末共預(yù)繳企業(yè)所得稅5萬元。要求:(1)根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，計算乙企業(yè)應(yīng)補(bǔ)交多少企業(yè)所得稅。結(jié)果保留小數(shù)點(diǎn)后兩位，四舍五入。(2)填寫相關(guān)企業(yè)所得稅納稅申報表。

二、某事業(yè)單位為財政授權(quán)支付單位，2022年12月份發(fā)生以下相關(guān)業(yè)務(wù)，請根據(jù)平行記賬的要求進(jìn)行會計處理： 1、從單位零余額賬戶中提現(xiàn)8000元備用。 2、單位小李出差預(yù)支差旅費(fèi)1200元。 3、小李出差歸來，報銷差旅費(fèi)1050元，退回現(xiàn)金150元。 4、單位購買電腦2臺，價款7000元，通過零余額賬戶支付。 5、購入材料一批，價稅合計11300元，材料已入庫，款項(xiàng)尚未支付。 6、接受個人捐贈款30萬元，已存入銀行。 7、收到出租房屋租金收入6000元，存入銀行。 3、業(yè)務(wù)部門從倉庫領(lǐng)用材料2000元。 9、本月計算應(yīng)付職工工資總額50萬，扣職工醫(yī)療保險1萬元，養(yǎng)老保險4萬元，住房公積金6萬元，個人所得稅2.4萬元。 10、向銀行簽發(fā)授權(quán)支付憑證，支付職工工資。 11、匯總上繳代扣職工醫(yī)療保險1萬元，養(yǎng)老保險4萬元，住房公積金6萬元。 12、代繳代扣個人所得稅2.4萬元。他們需要做預(yù)算會計分錄嗎