生產(chǎn)企業(yè)委托代理出口，在電子稅務(wù)局進(jìn)行出口退稅申報數(shù)據(jù)采集，可按以下步驟操作： 1.?登錄電子稅務(wù)局，點(diǎn)擊“我要辦稅”—“出口退稅管理”—“出口退(免)稅申報”—“免抵退稅申報”。 2.?進(jìn)入功能菜單后，點(diǎn)擊“去導(dǎo)入”按鈕，將從電子口岸下載的報關(guān)單數(shù)據(jù)導(dǎo)入至系統(tǒng)內(nèi)。若報關(guān)單數(shù)據(jù)較少，也可點(diǎn)擊“明細(xì)數(shù)據(jù)采集”—“生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅申報明細(xì)”，點(diǎn)擊“新建”手工錄入數(shù)據(jù)。 3.?點(diǎn)擊“待處理數(shù)據(jù)”按鈕，對導(dǎo)入或手工錄入的數(shù)據(jù)進(jìn)行處理，根據(jù)系統(tǒng)提示補(bǔ)填出口發(fā)票號、幣制、匯率、商品碼等信息。 4.?點(diǎn)擊“勾選報關(guān)單”按鈕，勾選已處理好的報關(guān)單數(shù)據(jù)。 5.?點(diǎn)擊“填寫明細(xì)表”按鈕，在“生產(chǎn)企業(yè)出口貨物勞務(wù)免抵退稅申報明細(xì)表”中，點(diǎn)擊“新增”按鈕，進(jìn)行出口退稅申報明細(xì)采集，填寫相關(guān)數(shù)據(jù)后保存。 6.?點(diǎn)擊“提交申報表”按鈕，生成匯總表，進(jìn)行數(shù)據(jù)自檢，確認(rèn)數(shù)據(jù)無誤后提交申報。 對于雙抬頭報關(guān)單，申報出口退稅時應(yīng)填寫代理出口貨物證明號而非報關(guān)單號。代理出口貨物證明號通常為20位，錄入時需加上兩位項號。

會計處理及申請退稅流程 出口退稅會計怎么做賬務(wù)處理流程如下： 　　1、未實行“免、抵、退”辦法的一般納稅人出口貨物按規(guī)定退稅的，按規(guī)定計算的應(yīng)收出口退稅額，做如下分錄： 　　借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款 　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅) 　　收到出口退稅時： 　　借：銀行存款 　　貸：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款 　　當(dāng)退稅額低于購進(jìn)時取得的增值稅專用發(fā)票上的增值稅額的差額時： 　　借：主營業(yè)務(wù)成本 　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出) 　　2、實行“免、抵、退”辦法的一般納稅人出口貨物，在貨物出口銷售后結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷售成本時，按規(guī)定計算的退稅額低于購進(jìn)時取得的增值稅專用發(fā)票上的增值稅額的差額，做如下分錄： 　　借：主營業(yè)務(wù)成本 　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出) 　　按規(guī)定計算的當(dāng)期出口貨物的進(jìn)項稅抵減內(nèi)銷產(chǎn)品的應(yīng)納稅額： 　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額) 　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅) 　　在規(guī)定期限內(nèi)，內(nèi)銷產(chǎn)品的應(yīng)納稅額不足以抵減出口貨物的進(jìn)項稅額，不足部分按有關(guān)稅法規(guī)定給予退稅的，應(yīng)在實際收到退稅款時： 　　借：銀行存款 　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅) 　　為核算納稅人出口貨物應(yīng)收取的出口退稅款，設(shè)置“其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款”科目，該科目借方反映銷售出口貨物按規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報應(yīng)退回的增值稅、消費(fèi)稅等，貸方反映實際收到的出口貨物應(yīng)退回的增值稅、消費(fèi)稅等，期末借方余額，反映尚未收到的應(yīng)退稅額。 出口退稅的期限主要有認(rèn)定時限、退稅申報期限和退稅申報截止期限。 認(rèn)定時限 　　對外貿(mào)易經(jīng)營者應(yīng)按照規(guī)定在取得出口經(jīng)營資格備案之日起(沒有出口經(jīng)營資格的生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)在代理出口協(xié)議簽訂之日起)30日內(nèi)到所屬國稅機(jī)關(guān)辦理出口退稅認(rèn)定手續(xù)。 退稅申報期限 　　外貿(mào)企業(yè)一個月內(nèi)可多次申報，生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)按月在1日-15日的申報期內(nèi)申報。 退稅申報截止期限 　　一是正常申報截止期限。外貿(mào)企業(yè)自報關(guān)出口之日起90天后的第一個增值稅納稅申報期;生產(chǎn)企業(yè)自報關(guān)出口之日起90天后的第一個免抵退稅申報期。 　　二是延期申報截止期限。因特殊原因無法在規(guī)定期限內(nèi)申報退稅的，出口企業(yè)可以書面形式向退稅機(jī)關(guān)申請延期3個月辦理。 申請辦理出口退稅的流程如下： 　　1、相關(guān)證件的送驗及登記表的領(lǐng)取:企業(yè)-般在取得相關(guān)部[J已經(jīng)批準(zhǔn)其經(jīng)營出C]產(chǎn)品業(yè)務(wù)的文件核發(fā)的工商登記的證明之后,應(yīng)當(dāng)于30日之內(nèi)申請辦理出口企業(yè)退稅登記手續(xù); 　　2、退稅登記申報和受理:企業(yè)收到出口企業(yè)退稅登記表后，按照登記表和法律法規(guī)的要求填寫企業(yè)印鑒和相關(guān)人員印鑒后，與公司出口產(chǎn)品經(jīng)營權(quán)批準(zhǔn)文件、I商登記證明文件等資料一起提交申請當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)，稅務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)審查確定后，受理登記 　　3、填發(fā)出1退稅登記證:稅務(wù)機(jī)關(guān)收到企業(yè)的正式申請,并通過審核確定沒錯之后按照規(guī)定的程序批準(zhǔn)。之后核發(fā)給該企業(yè)"出口退稅登記”資格; 　　4、出口退稅登記變更或注銷:企業(yè)經(jīng)營狀況發(fā)生變化或退稅政策變更時，應(yīng)根據(jù)實際需變更或注銷退稅登記。 　　一般納稅人要申請出口退稅，第一步要申請辦理進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)。 　　在外貿(mào)企業(yè)出口退稅軟件上填寫初次出口退稅申請表，將表格下載到u盤，將公司許可證、公章、法人私章等初次海關(guān)信息帶到國稅進(jìn)行無紙化備案，拿到后上傳到國稅系統(tǒng)，即初次出口退稅備案通過。 　　備案大概一個月通過，錄入發(fā)票審核通過。您可以通過稅務(wù)板在出口退稅軟件上申請退稅，填寫采購發(fā)票和出口報關(guān)單的明細(xì)，在所有表格成功后，生成數(shù)據(jù)并上傳到國稅系統(tǒng)。 　　稅局收到提交申請的退稅申請，會聯(lián)系法人再次提交申請退稅的相關(guān)資料(運(yùn)輸單據(jù)、無紙化報關(guān)單、營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件、租金水電發(fā)票復(fù)印件、租賃合同復(fù)印件、海關(guān)報關(guān)單、進(jìn)貨合同、銷貨合同)，將這些資料提供給稅局后審批無誤，如果退稅金額較大，稅局會提前聯(lián)系安排人上門核查，采用資料核實成功后，等稅局退稅即可。