Q
有兩個(gè)問題：1、第一、第二個(gè)20%代表什么，為什么要乘兩次？2、橫線部分代表什么意思？我理解的就是（10000+100）×20%
2025-08-02 09:20
2025-08-02 09:24
?同學(xué)您好，很高興為您解答，請(qǐng)稍等
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您好,2021年底有500萬暫時(shí)性差異，500*20%=100萬，這是未來要多交的稅。第二個(gè)20%也是稅率，用來算當(dāng)期要交的稅。2021年應(yīng)納稅所得額是9500萬，9500*20%=1900萬，這是今年實(shí)際要交給稅務(wù)局的稅。兩次都用20%，但第一次算負(fù)債，第二次算當(dāng)期稅款。 2.橫線部分是算2021年要交稅的利潤(rùn)。會(huì)計(jì)利潤(rùn)10000萬，會(huì)計(jì)折舊500萬，稅法折舊1000萬，稅法多扣了500萬折舊，所以10000-500=9500萬。咱理解的10000%2B100是錯(cuò)的，因?yàn)?00是遞延所得稅負(fù)債，不是調(diào)整利潤(rùn)的數(shù)，調(diào)利潤(rùn)只看折舊差500萬。
計(jì)算應(yīng)納稅所得額的時(shí)候，都是用利潤(rùn)減去差異嗎？有時(shí)候分不清這里該加還是該減
?您好，稅法讓多扣就減，讓少扣就加 比如會(huì)計(jì)折舊500萬，稅法允許扣1000萬（多扣500萬），那就在會(huì)計(jì)利潤(rùn)基礎(chǔ)上減500萬（因?yàn)槎惙ㄗ屇愣嗟侄惲耍７催^來，如果會(huì)計(jì)扣800萬，稅法只讓扣500萬（少扣300萬），那就要加300萬（因?yàn)槎惙ㄗ屇闵俚侄惲耍?稅法比會(huì)計(jì)多扣的費(fèi)用就減，少扣的費(fèi)用就加，這樣就能算出正確的應(yīng)納稅所得額了。