您好，7月支付勞務費未收到發(fā)票且已申報個稅，先暫估費用，做分錄：借 管理費用-暫估 ，貸 應付賬款-暫估 ；支付款項時，做分錄：借 預付賬款 ，貸 銀行存款 。9月收到發(fā)票后，先沖回暫估，分錄為借 應付賬款-暫估 （紅字），貸 管理費用-暫估 （紅字）；再按發(fā)票金額入賬，如果為專票且可抵扣，分錄是借 管理費用 、借 應交稅費-應交增值稅（進項稅額） ，貸 預付賬款 。要注意暫估金額應接近實際金額，收到的發(fā)票需合規(guī)，如果實際發(fā)票金額與暫估有差異，稅務申報時要相應調整。

勞務人員比較多，有些人是開不來發(fā)票錢已經(jīng)支付，比如支付出去20萬也已經(jīng)申報個稅，過幾個月有幾個人又給開來了一點比如1萬，那該怎么做，剛支付出去借管理費用貸銀行存款，還是借管理費用貸暫估？但是有些發(fā)票大部分都是開不來能開來的可能比較少

?您好，支付勞務報酬時，若部分勞務人員當時無法提供發(fā)票，但錢已付且已申報個稅，可直接做“借：管理費用 - 勞務費 20 萬，貸：銀行存款 20 萬”分錄。企業(yè)所得稅匯算清繳時，無發(fā)票部分不能稅前扣除，需納稅調增。 幾個月后收到 1 萬發(fā)票，賬務上無需紅沖原分錄，將發(fā)票附在對應憑證后即可。稅務上，這 1 萬發(fā)票可在匯算清繳時稅前扣除，剩余 19 萬無票部分仍需調增。 勞務費用不建議用“暫估”，支付時先計費用，后期按發(fā)票情況做稅務調整。要確保個稅申報數(shù)據(jù)與支付金額一致，記錄好費用及發(fā)票情況，盡量讓勞務人員提供發(fā)票，降低風險、增加扣除。后續(xù)再取得發(fā)票，按相同方式在取得當年調整。

比如個稅在7月申報，10月才開進來發(fā)票，那放在7月憑證后面嗎？那不是又要重新裝訂了好麻煩，有沒有什么辦法不用拆憑證？

?您好，一般來說最好把發(fā)票附在對應業(yè)務發(fā)生月份的憑證后，也就是7月憑證后，但重新裝訂確實麻煩。有個辦法，你可以把10月開的發(fā)票單獨裝訂成冊，然后在7月憑證那注明發(fā)票存放在10月裝訂冊的位置，比如“此筆業(yè)務發(fā)票見10月第X冊憑證第X頁”。這樣既不用拆7月憑證，之后查賬也能快速找到發(fā)票。

可以單獨裝訂一個憑證嗎？也不附在10月憑證后面，就是單獨放在一起注明是幾月份開來的發(fā)票這樣可以嗎