您好，這兩道題確實(shí)很相似，但還是有細(xì)微差別的。 1 第一題選D完全正確！題目說甲公司滯納金20萬會(huì)計(jì)上計(jì)入其他應(yīng)付款，賬面價(jià)值就是20萬。稅法規(guī)定滯納金不能稅前扣除，意味著未來交稅時(shí)這20萬也不能抵扣，所以計(jì)稅基礎(chǔ)也是20萬。賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)相等，就不存在暫時(shí)性差異，對(duì)未來計(jì)稅自然沒影響，D選項(xiàng)說差異對(duì)未來期間計(jì)稅不產(chǎn)生影響完全符合這個(gè)邏輯。 2 第二題正確答案是AC不是BD！罰款100萬會(huì)計(jì)上計(jì)入其他應(yīng)付款，賬面價(jià)值100萬。稅法規(guī)定罰款不能稅前扣除，未來交稅時(shí)這100萬同樣不能抵扣，所以計(jì)稅基礎(chǔ)也是100萬。這就說明賬面價(jià)值等于計(jì)稅基礎(chǔ)，A和C兩個(gè)選項(xiàng)都正確。你選的B說計(jì)稅基礎(chǔ)為0是錯(cuò)的，D說賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)也不對(duì)，實(shí)際上兩者相等。記住：稅法不讓扣的罰款和滯納金，會(huì)計(jì)賬上該記多少還記多少，計(jì)稅基礎(chǔ)也按實(shí)際金額算，不會(huì)變成0。