老師請(qǐng)問(wèn)：這道題合并報(bào)表。調(diào)整資產(chǎn)負(fù)債賬面價(jià)值調(diào)到公允價(jià)。有所得稅還得做遞延所得稅負(fù)債。意思就是稅法不認(rèn)公允價(jià)值，稅法認(rèn)原來(lái)的賬面價(jià)值。產(chǎn)生資產(chǎn)賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，應(yīng)納稅暫時(shí)性差異。

老師，投資性房地產(chǎn)成本模式轉(zhuǎn)為公允價(jià)值模式時(shí)，不是要把變更當(dāng)日賬面價(jià)值與公允價(jià)值的差額計(jì)入留存收益嗎？這道題為什么還要考慮遞延所得稅負(fù)債呢？跟遞延所得稅負(fù)債有什么關(guān)系??？

1、下列項(xiàng)目中，不會(huì)影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的是（　?。?。A、管理不善存貨盤(pán)虧凈損失B、可供出售金融資產(chǎn)期末公允價(jià)值上升確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債C、存貨盤(pán)盈收益D、將自有資產(chǎn)轉(zhuǎn)換為采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量的投資性房地產(chǎn)，轉(zhuǎn)換當(dāng)天的公允價(jià)值小于賬面價(jià)值的差額

我想請(qǐng)問(wèn)一下老師，投資性房地產(chǎn)成本模式轉(zhuǎn)公允價(jià)值計(jì)量，公允價(jià)值大于賬面價(jià)值的差額不是記其他綜合收益嗎，這里怎么記得遞延負(fù)債和留存收益

星海公司對(duì)持有的交易性金融資產(chǎn)和其他債權(quán)投資按公允價(jià)值計(jì)量,而按照稅法的規(guī)定,交易性金融資產(chǎn)和其他債權(quán)投資的計(jì)稅基礎(chǔ)均為取得成本。2x18年12月31日,交易性金融資產(chǎn)賬面成本為1200萬(wàn)元,公允價(jià)值為1150萬(wàn)元,其他債權(quán)投資賬面成本為1400萬(wàn)元,公允價(jià)值為1500萬(wàn)元。假定除上列事項(xiàng)外,星海公司不存在導(dǎo)致產(chǎn)生暫時(shí)性差異的其他事項(xiàng);2x17年12月31日,遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債均無(wú)余額;星海公司2x18年的應(yīng)納稅所得額為1000萬(wàn)元,所得稅稅率為25%。 要求:作出星海公司2x18年有關(guān)所得稅費(fèi)用的下列會(huì)計(jì)處理: (1)計(jì)算應(yīng)納稅暫時(shí)性差異。(2)計(jì)算可抵扣暫時(shí)性差異。 (3)計(jì)算遞延所得稅負(fù)債。 (4)計(jì)算遞延所得稅資產(chǎn)。 (5)計(jì)算當(dāng)期所得稅。 (6)計(jì)算計(jì)入所有者權(quán)益的遞延所得稅。 (7)計(jì)算遞延所得稅。 (8)計(jì)算所得稅費(fèi)用。 (9編制確認(rèn)所得稅的會(huì)計(jì)分錄。