老師您好！我是外貿公司，首單出口報關單以EXW成交方式出的，報關單上的運費保險費雜費都是0，我也有委托報關協(xié)議，那么，這個報關費可以在外貿公司支付和取得發(fā)票嗎？
?同學您好，很高興為您解答，請稍等
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老師你好，請問，純外貿企業(yè)，年底時，沒有和貨代的對賬單，怎么核對海運費和港雜費進項發(fā)票有多少沒開票？可以根據(jù)出口報關單上的海運費核對嗎？但是實際發(fā)生的海運費港雜費和報關單上不一樣哦。這個問題怎么解決？
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請問一下老師，我公司從國內采購一批貨物是100萬，進項稅是13萬，我們公司把這批貨出口到國外，出口報關單以CIF成交方式出口，報關單上貨物顯示的金額是200萬，運費顯示50萬，保費顯示是10萬，請老師把我們公司從采購到出口的每一個分錄都寫出來可以嗎？請寫分錄后面帶數(shù)字的那種，謝謝了
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老師，你好，我想問下，外貿公司，出口的報關單上，有一個貨物，是可以退稅的項目，但是我們不想退稅，也沒有開進項發(fā)票。那這報關單上這一筆貨物怎么處理？
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老師 我們是外貿型出口企業(yè)，我們的報關費是對方客戶給我們支付的，對方客戶付貨款給我公司扣除這筆報關費，我們收到貨款都要比報關單上金額少，這個差異怎么做賬，影響后期退稅嗎
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我公司是生產企業(yè)和天津港X外貿公司簽訂了銷售合同，由我公司自行報關出口貨物到巴西，沒有國外銷售合同，期間的港雜費都由我公司支付，外匯是通過外貿公司打入我單位的，現(xiàn)在出口退稅我單位可以享受嗎
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您好，可以的哦。在EXW報關模式下，外貿公司可以支付報關費并取得報關行開具的 代理報關費 增值稅普通發(fā)票或專用發(fā)票，該費用應計入銷售費用且不影響出口退稅，同時需留存報關委托協(xié)議和費用支付清單作為備查憑證。
我確實是境內單位發(fā)生了報關業(yè)務，負擔了報關費，運輸發(fā)票就是在境外付的，保險費沒有的，這樣的情況，我該用什么價報，是不是應該用FOB價？
?您好，報關時應按FOB價申報，具體為：FOB價=EXW貨值%2B您承擔的報關費%2B境內運輸費（如有），報關單成交方式欄填 EXW 但金額按FOB價計算，運費和保險費欄填0，需取得報關費增值稅發(fā)票（6%）并留存支付憑證，出口發(fā)票按FOB價開具并在備注欄注明EXW條款。
老師，EXW是工廠交貨價，在工廠就交貨了，意思所有費用都是買方負擔的，這個方面講，報關費也是買方負擔，稅局會不會從這個層面理解認為不該扣費報關費，進而認為單證有誤，不讓通過首單的風險評估。
?您好，在EXW條款下，雖然報關費理論上由買方承擔，但如果實際由賣方支付，只要取得報關行開具的6%增值稅發(fā)票（注明 代理報關費 ），并留存報關委托協(xié)議、付款憑證等完整單據(jù)，稅務機關會認可該費用作為正常經(jīng)營支出稅前扣除；報關單應如實填報EXW成交方式，在雜費欄注明代墊報關費金額，出口發(fā)票按EXW價格開具即可申報退稅，首單申報時建議附情況說明并與主管稅務機關提前溝通，只要單證齊全、業(yè)務真實即可通過風險評估（依據(jù)：國家稅務總局公告2013年第12號）
董老師，我這份報關單沒有備注報關費，我實際付出報關費。
?您好，如果報關單未備注報關費但實際已支付，您需立即補充報關行開具的6%增值稅發(fā)票（注明 代理報關費 ）、付款憑證及報關委托協(xié)議作為佐證材料，并向海關申請補充申報或向稅務機關說明情況，根據(jù)海關總署公告2019年第18號規(guī)定，EXW條款下代墊報關費應填報在報關單 雜費 欄（代碼502），出口退稅申報時需確保報關費金額與發(fā)票一致，我們后續(xù)操作中嚴格按實際支付費用完整填報報關單并留存全套支付憑證備查（依據(jù)：海關總署令2018年第238號、國家稅務總局公告2013年第12號）
我仔細看了報關單，在隨附單證及編號處有寫著，代理報關委托協(xié)議，這個是不是可以作為認同報關費在外貿公司列支的依據(jù)？
?您好，可以作為外貿公司列支報關費的輔助依據(jù)，但必須同時具備以下材料才能構成完整證據(jù)鏈：1.報關行開具的增值稅專用發(fā)票（品名代理報關費，稅率6%）；2.公司銀行付款憑證（金額、時間與報關業(yè)務匹配）；3.協(xié)議簽約主體與付款方一致。根據(jù)國家稅務總局2018年28號公告，單筆500元以上支出必須以發(fā)票作為稅前扣除憑證，協(xié)議僅作為補充證明，建議將上述材料與報關單一并歸檔備查，保存期限不得少于10年。
EXW成交下，報關費也是買方負擔，那是不是矛盾著呀：外貿公司與報關行的委托報關協(xié)議簽了，要提供這個協(xié)議，卻沒有支付憑證和發(fā)票。如果外貿公司不負擔報關費，協(xié)議就該是境外公司簽，是嗎？
總結一下，1.報關費由外貿公司負擔時，委托報關協(xié)議由外貿公司與報關行簽，可以EXW成交，但要在報關單的雜費項寫清楚。2報關費電境外公司負擔，委托報關協(xié)議由境外公司與報關行簽，EXW成交不用備注，是嗎？
?您好，EXW下報關費雖由買方承擔，但外貿公司可代簽委托報關協(xié)議、代付款并取得發(fā)票，隨后向買方收回，流程合規(guī)無矛盾。下一個問題稍等哈
接上面總結，3、我司外貿易公司，報關費在境內付（協(xié)議、發(fā)票和付款完整），運費在境外負擔的，我的報關成交方式應該用FOB。麻煩老師逐一回答，十分感激！
?您好，不是，EXW成交時，無論報關費最終由外貿公司還是境外買方承擔，委托報關協(xié)議都由外貿公司與報關行簽署并付款、取得發(fā)票，報關單雜費欄一律不填報關費。
老師，可能我理解有偏差，我公司要在境內付報關費，應該以EXW還是FOB, 報關單上要怎么備注，在哪里備注？
?您好，咱公司需在境內付報關費仍可用EXW成交，委托報關協(xié)議由咱公司與報關行簽并付款拿票，報關單雜費欄不填報關費，不用任何備注
因為前面您是講EXW方式下要有備注的，最后一個回復又說一律不填報關費
?對不起，我來修下下，在 EXW 成交、由外貿公司代墊報關費且需向買方另行收取時，該費用屬于應計入完稅價格的 協(xié)助費用 ，必須在報關單 雜費 欄填報（代碼 502＋金額）并在備注欄注明 EXW 條款賣方代墊報關費 。 EXW 成交且境內報關費由外貿公司代墊的，該費用應作為 協(xié)助費用 計入完稅價格，報關單 雜費 欄填代碼 502 %2B金額，備注欄寫 EXW 條款賣方代墊報關費 ，并留存合同、買方確認函及報關行發(fā)票備查；如果買賣雙方書面約定由買方承擔并能提供付款憑證，可不計入完稅價格，但仍須通過 單一窗口—價格申報附加說明 如實補充申報
這個回復 我理解起來有點前后不一致
?您好，也不矛盾的。EXW 條款下代墊的報關費，在海關層面必須計入完稅價格，因此報關單雜費欄要如實填報金額；在稅務層面，只要取得報關行的 6% 增值稅發(fā)票并留存完整單證，該費用可稅前扣除，不影響 EXW 價退稅。