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演示賬套

請問小規(guī)模納稅人收到稅務局退回的增值稅及附加稅怎么做賬務處理

2025-07-14 15:46

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

2025-07-14 15:48

1. 退回增值稅的處理小規(guī)模納稅人增值稅通常通過 “應交稅費 —— 應交增值稅” 核算，無需設置三級明細。若為當年多繳的增值稅退回：借：銀行存款貸：應交稅費 —— 應交增值稅若為以前年度多繳的增值稅退回（涉及損益調整）：借：銀行存款貸：應交稅費 —— 應交增值稅同時調整以前年度損益（若金額較小，可直接計入當期）：借：應交稅費 —— 應交增值稅貸：利潤分配 —— 未分配利潤 2. 退回附加稅的處理附加稅（城建稅、教育費附加、地方教育附加）通常計入 “稅金及附加”。若為當年多繳的附加稅退回：借：銀行存款貸：稅金及附加（或借方紅字沖減）若為以前年度多繳的附加稅退回：借：銀行存款貸：應交稅費 —— 應交城建稅（等）同時調整以前年度損益：借：應交稅費 —— 應交城建稅（等）貸：以前年度損益調整結轉：借：以前年度損益調整貸：利潤分配 —— 未分配利潤