2020年4月稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行清算，該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司提供的資料如下(1)2018年6月以10000萬(wàn)元購(gòu)得一宗土地使用權(quán)，并繳納契(2)自2018年7月起,對(duì)受讓土地進(jìn)行項(xiàng)目開(kāi)發(fā)，發(fā)生開(kāi)發(fā)成本管理費(fèi)用 400 萬(wàn)元, 銷售費(fèi)用 600 萬(wàn)元,銀行貸款憑證顯示利息支出900萬(wàn)元，允許扣除的有關(guān)稅金及附加450萬(wàn)元。(3)2020年3月該項(xiàng)臺(tái)實(shí)現(xiàn)全部銷售共計(jì)取得不含稅收入AC其他相關(guān)資料：當(dāng)?shù)剡m用的契稅稅率為 5% 不考慮土地價(jià)款銷售額的因素；該項(xiàng)目未預(yù)繳土地增值稅。土地增值稅稅率表求，據(jù)上述資料，按照下列序號(hào)回答問(wèn)題： (1)計(jì)算取得土地使用權(quán)時(shí)需要繳納的契稅(3分)(2)計(jì)算該公司清算土地增值稅時(shí)允許扣除的土地使用權(quán)金額（3分) (3)計(jì)算該公司清算土地增值稅時(shí)允許扣除的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用（3分) (4)計(jì)算該公司清算土地增值稅時(shí)允許扣除項(xiàng)目金額的合計(jì)數(shù)（4分) (5)計(jì)算該公司清算土地增值稅時(shí)的增值率(3分)(6)計(jì)算該公司清算土地增值稅時(shí)應(yīng)繳納的土地增值稅。(4分)

位于市區(qū)，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司于2016年8至2017年10月開(kāi)發(fā)某住宅項(xiàng)目，發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)下。2016年8月通過(guò)競(jìng)拍方式獲得一宗國(guó)有土地使用權(quán)，合同記載總價(jià)款1200萬(wàn)元，取得了相應(yīng)的財(cái)政票據(jù)。當(dāng)期對(duì)80％土地進(jìn)行了開(kāi)發(fā)。開(kāi)發(fā)期間支付土地征用費(fèi)及拆遷補(bǔ)償費(fèi)90萬(wàn)元，公共配套設(shè)施費(fèi)50萬(wàn)元，支付建筑企業(yè)合同規(guī)定工程價(jià)款850萬(wàn)元，已開(kāi)具相關(guān)的發(fā)票。發(fā)生管理費(fèi)用300萬(wàn)元，銷售費(fèi)用200萬(wàn)元，利息費(fèi)用500萬(wàn)元，包括超過(guò)貸款期限的利息100萬(wàn)元及加收的罰款50萬(wàn)元，利息支出不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目分?jǐn)偳也荒軌蛱峁┵J款機(jī)構(gòu)證明。2017年10月開(kāi)始銷售可售建筑面積共計(jì)30000平方米，截至2017年10月底共銷售可售建筑面積的90％，取得含稅收入4500萬(wàn)元，剩余10％建筑面積當(dāng)年對(duì)外出租，公司按照規(guī)定辦理了土地增值稅清算手續(xù)。已知2017年10月發(fā)生可抵扣進(jìn)項(xiàng)為265.32萬(wàn)元，當(dāng)?shù)仄醵悶?％ 1.2007年10月清算準(zhǔn)予扣除的土地使用權(quán)費(fèi)用 2.清算時(shí)準(zhǔn)予扣除的開(kāi)發(fā)成本 3.清算時(shí)準(zhǔn)予扣除的開(kāi)發(fā)費(fèi)用 4.清算時(shí)準(zhǔn)予扣除的扣除項(xiàng)目合計(jì) 5.10月銷售房產(chǎn)應(yīng)納的增值稅 6.2017年10月應(yīng)納土地增值

2017年3月某末房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行土地增值稅清算，該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)提供的資料如下。2014年9月以18000萬(wàn)元協(xié)議購(gòu)買用于該房地產(chǎn)項(xiàng)目的一宗土地并繳納了契稅。2015年3月開(kāi)始動(dòng)工建設(shè)，發(fā)生開(kāi)發(fā)成本6000萬(wàn)元，小額貸款公司開(kāi)具的貸款憑證顯示利息支出3000萬(wàn)元，按照商業(yè)銀行同類同期貸款利率計(jì)算的利息為2000萬(wàn)元。2016年12月開(kāi)房地產(chǎn)項(xiàng)目竣工驗(yàn)收，已開(kāi)具發(fā)票的開(kāi)發(fā)成本為5400萬(wàn)元。2017年1月該項(xiàng)目銷售可售建筑面積的90％，共計(jì)取得含稅收入5400萬(wàn)元，可售建筑面積的10%以成本價(jià)出售給本企業(yè)職工。該企業(yè)已按照2%的預(yù)征率預(yù)繳土地增值稅1080萬(wàn)元。當(dāng)?shù)厥褂玫钠醵惗惵蕿?%，企業(yè)選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法繳納增值稅，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用扣除比例為5%。 1.計(jì)算該企業(yè)清算土地增值稅時(shí)允許扣除的土地使用權(quán)支付的金額 2.計(jì)算該企業(yè)清算土地增值稅時(shí)允許扣除的城建稅，教育費(fèi)附加費(fèi)及地方教育附加 3.計(jì)算該企業(yè)清算土地增值稅時(shí)允許扣除項(xiàng)目金額的合計(jì)數(shù) 4.計(jì)算該企業(yè)清算土地增值稅時(shí)應(yīng)補(bǔ)繳的土地增值稅

1.甲房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司在其取得的國(guó)有土地上建普通住房出售，2020年發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下：（1）按照國(guó)家有關(guān)法規(guī)規(guī)定，繳納國(guó)有土地出讓金5000萬(wàn)元，繳納登記、過(guò)戶手續(xù)費(fèi)及相關(guān)稅費(fèi)160萬(wàn)元；（2）住房開(kāi)發(fā)成本6000萬(wàn)元；（3）住房開(kāi)發(fā)利息500萬(wàn)元，能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)的證明；（4）住房竣工驗(yàn)收通過(guò)，經(jīng)銷售取得收入28000萬(wàn)元；（5）銷售住房繳納的增值稅和附加稅560萬(wàn)元。（其他資料：甲公司所在的省規(guī)定按照《土地增值稅暫行條例》規(guī)定的高限計(jì)算扣除房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用。）根據(jù)上述材料請(qǐng)回答下列問(wèn)題：（1）計(jì)算該公司繳納土地增值稅時(shí)應(yīng)扣除的取得土地使用權(quán)所支付的金額？（2）計(jì)算應(yīng)扣除的開(kāi)發(fā)費(fèi)用扣除額？（3）計(jì)算應(yīng)扣除加計(jì)扣除額？（4）計(jì)算應(yīng)扣除的費(fèi)用總額？（5）計(jì)算應(yīng)繳納的土地增值稅稅額（寫出計(jì)算公式和計(jì)算結(jié)果）？

甲公司為房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)，2020年5月8日開(kāi)工建設(shè)某住宅小區(qū)，至2021年4月30日全部竣工結(jié)算。甲公司按一般計(jì)稅方法繳納增值稅。開(kāi)發(fā)成本中“土地出讓金”為10000萬(wàn)元，土地面積為12000平方米，可供銷售的建筑面積20000平方米。2021年1月甲公司對(duì)該小區(qū)進(jìn)行預(yù)售，取得含稅銷售收入為28340萬(wàn)元，銷售建筑面積為10900平方米。2021年5月完成該部分項(xiàng)目的交付，申報(bào)納稅。請(qǐng)寫出（1）該企業(yè)1月份收到預(yù)收款項(xiàng)并預(yù)繳增值稅的會(huì)計(jì)分錄。(2)該企業(yè)5月份確認(rèn)收入并確認(rèn)銷項(xiàng)稅額的會(huì)計(jì)分錄。（3）計(jì)算當(dāng)期允許扣除的土地價(jià)款，并寫出相應(yīng)的銷項(xiàng)稅額抵減的會(huì)計(jì)分錄。（4）假設(shè)該公司2021年5月產(chǎn)生進(jìn)項(xiàng)稅額1000萬(wàn)元，計(jì)算“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”二級(jí)科目的余額，并寫出將余額轉(zhuǎn)入未交增值稅的會(huì)計(jì)分錄。（5）結(jié)轉(zhuǎn)1月份預(yù)交稅款，計(jì)算“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”二級(jí)科目的余額，并寫出用銀行存款繳納5月份應(yīng)納增值稅的會(huì)計(jì)分錄。