權(quán)益結(jié)算的股份支付，個(gè)別報(bào)表及合并報(bào)表賬務(wù)處理如下： （1）結(jié)算企業(yè) 借：長期股權(quán)投資 　貸：資本公積——其他資本公積（按權(quán)益結(jié)算股份支付計(jì)量原則確認(rèn)資本公積） （2）接受服務(wù)企業(yè) 借：管理費(fèi)用等 　貸：資本公積——其他資本公積（按權(quán)益結(jié)算股份支付計(jì)量原則確認(rèn)資本公積） （3）合并財(cái)務(wù)報(bào)表中應(yīng)編制如下抵銷分錄 借：資本公積 　貸：長期股權(quán)投資

你好！ 請問下截圖是附錯(cuò)了嗎？

（1）????? 借：長期股權(quán)投資 33000 貸：銀行存款33000 (2)2020.1.1 借：股本30000 資本公積2000 盈余公積800? 未分配利潤7200? 商譽(yù)33000-40000*80%=1000 貸：長期股權(quán)投資33000? 少數(shù)股東權(quán)益40000*20%=8000 202012.31 借：長期股權(quán)投資 3200 貸：投資收益4000*80%=3200 借：投資收益800 貸：長期股權(quán)投資1000*80%=800 借：股本30000 資本公積2000 盈余公積800%2B4000*10%=1200? 未分配利潤7200%2B4000-400-1000=9800? 商譽(yù)1000 貸：長期股權(quán)投資33000%2B3200-800=35400? 少數(shù)股東權(quán)益8000%2B（4000-1000）*20%=8600 借：投資收益3200? 少數(shù)股東損益800? 期初未分配利潤7200? 貸：提取盈余公積400 對股東的分配1000 期末未分配利潤9800 2021.12.31 借：長期股權(quán)投資 3200 貸：未分配利潤4000*80%=3200 借：未分配利潤 800 貸：長期股權(quán)投資1000*80%=800 借：長期股權(quán)投資 4000 貸：投資收益5000*80%=4000 借：投資收益880貸：長期股權(quán)投資1100*80%=880 借：股本30000 資本公積2000 盈余公積1200%2B5000*10%=1700 未分配利潤9800%2B5000-500-1100=13200 商譽(yù)1000 ?貸：長期股權(quán)投資35400%2B4000-880=38520 少數(shù)股東權(quán)益8600%2B（5000-1100）*20%=9380 ?借：投資收益4000 少數(shù)股東損益1000 期初未分配利潤9800? 貸：提取盈余公積500? 對股東的分配1100 期末未分配利潤13200 （3）2020 借：營業(yè)收入500 貸：營業(yè)成本500-80=420? 存貨40*（5-3）=80 2021 借：未分配利潤80 貸：營業(yè)成本80 借：營業(yè)收入600 貸：營業(yè)成本600 （4）2020 借：營業(yè)收入100? 貸：營業(yè)成本60? 固定資產(chǎn)40?? 借：固定資產(chǎn) 40/5*6/12=4? 貸：管理費(fèi)用4 2021借：未分配利潤40? 貸：固定資產(chǎn)40? 借：固定資產(chǎn)4 貸：未分配利潤4??? 借：固定資產(chǎn)8 貸：管理費(fèi)用40/5=8 滿意的話麻煩評價(jià)一下！謝謝！

子公司的平衡公式：期初未分配利潤%2B凈利潤（包括母公司對其確認(rèn)的投資收益%2B少數(shù)股東損益）=提取盈余公積%2B向股東分配的利潤%2B年末未分配利潤?? 對于這個(gè)分錄中，是要體現(xiàn)出子公司的本年利潤經(jīng)過分配后所剩余的年末未分配利潤，也就是貸方的未分配利潤年末是要最終反映到資產(chǎn)負(fù)債表中的。未分配利潤年初就是年初的未分配利潤，因?yàn)橘J方的未分配利潤年末中包括了這部分，所以在合并報(bào)表中將這部分抵銷掉。借方反映的是子公司的凈利潤，對于少數(shù)股東確認(rèn)的那部分，通過少數(shù)股東損益進(jìn)行抵銷，母公司的部分通過投資收益反映。貸方就是反映的本年的利潤與未分配利潤年初綜合反映的未分配利潤的去向。 這個(gè)分錄目的就是抵銷母公司投資收益、因?yàn)樽庸臼杖胭M(fèi)用和利潤都納入合并報(bào)表了，而母公司的投資收益就是根據(jù)收入費(fèi)用和利潤計(jì)算的，為避免重復(fù)，所以抵銷。抵銷投資收益同時(shí)把子公司未分配利潤從起初調(diào)整為期末的金額。 滿意的話給個(gè)好評！

你好，如果第一年合并確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債100 第二年實(shí)際發(fā)生 110 則 合并報(bào)表 借 預(yù)計(jì)負(fù)債100 資本公積 10 貸 營業(yè)外支出100 第二年實(shí)際發(fā)生 90 借 預(yù)計(jì)負(fù)債100 貸 營業(yè)外支出90 資本公積 10