老師，您好，問題5和問題6沒明白，這是稅務(wù)師輕松過關(guān)一里面的跨章節(jié)主觀題演練里面的專題八，沒明白問題5和問題6問的對2021年利潤總額和應(yīng)交企業(yè)所得稅的金額，但是題目里的幾個事項都是影響以前年度損益調(diào)整科目的，對本年利潤總額不會有影響。比如資料1中的113萬是計提的信用減值損失，分錄是，借：以前年度損益調(diào)整（信用減值損失）226*（60%-10%）=113 貸：壞賬準(zhǔn)備 113。其他資料的分錄也是影響以前年度損益調(diào)整，不應(yīng)該影響本年利潤和本年的所得稅。請老師幫忙解答，謝謝

尊敬的老師，您好！我公司是小規(guī)模納稅人，匯算清繳后，在2021年可允許彌補的虧損額是90萬，2020年之前沒有可彌補的虧損額了(包括2020年)，在2022年前三個季度累計虧損額為150萬，但是在2022年第四個季度中就一個季度利潤額為盈利220萬，那么，2022年累計虧損額為220萬-150萬=70萬，請問老師，①在2023年1月15日之前申報預(yù)繳企業(yè)所得稅季度申報時，是本年度按盈利額70萬繳納企業(yè)所得稅，然后，再在2023年5月之前申報2022年企業(yè)所得稅匯算清繳時，再抵扣2021年虧損額90萬，最后給退回90萬-70萬=20萬的多繳企業(yè)所得稅呢？②還是在2023年1月15日前申報企業(yè)所得稅季度申報時，直接就允許抵扣了2021年的虧損額90萬元了呢，這樣就不存在退稅情況了。申報第四個季度企業(yè)所得稅時按哪種情況核算？

老師您好，我們是小企業(yè)會計準(zhǔn)則。2021年總共多記了23萬的管理成本（借：管理費用 貸：其他應(yīng)付款），現(xiàn)在需要把這部分金額轉(zhuǎn)出，并補繳相應(yīng)的企業(yè)所得稅。問題1：我2022年還沒有結(jié)賬，用未來適用法，是不是可以直接在2022年12月份把這部分金額一次性轉(zhuǎn)出？具體分錄應(yīng)該怎么錄呢？問題2：錄完分錄之后，還需要去系統(tǒng)里更正2021年的企業(yè)所得稅報表和財務(wù)報表嗎？2021年虧損7萬，如果調(diào)整完這23萬，應(yīng)該是盈利16萬，那么就需要補繳4000元的企業(yè)所得稅。可是如果直接在2021年企業(yè)所得稅報表把管理成本減少23萬的話，2022年的數(shù)據(jù)也會有影響，這不就等同于我多調(diào)整了一次嗎？但是如果不調(diào)整2021年的報表，2022年虧損30萬，就算去掉這23萬的成本，2022年依然還是虧損，不需要繳納企業(yè)所得稅，那需要補繳的4000元怎么體現(xiàn)呢？謝謝！

老師，我在接一家公司的賬時候發(fā)現(xiàn)22年的某月前會計記的主營業(yè)務(wù)成本少入了一個0導(dǎo)致成本結(jié)轉(zhuǎn)少了20多萬。按22年情況其實不用交企業(yè)所得稅。但是因為少了20多萬成本需交企業(yè)所得稅。在今年我訂正的時候入的是借方未分配利潤調(diào)整，老師請問我這樣訂正是否正確？對于這個多交的企業(yè)所得稅有沒有什么辦法可以退？我訂正到未分配利潤是不會影響本年利潤，從而沒辦法彌補今年的企業(yè)所得稅抵扣數(shù)，是這樣嗎？

請問老師，代賬在所得稅匯算清繳的時候忘記把暫估費用沖回來，年初特地聯(lián)系了廠家把欠的幾百萬發(fā)票給補齊給我們，導(dǎo)致我企業(yè)去年的利潤是虧損狀態(tài)。但是由于暫估目前依然存在且有100萬，如果直接轉(zhuǎn)回的話，導(dǎo)致我今年目前的利潤達(dá)到兩百萬，預(yù)計加上下半年的開票，凈利會超過300萬，屆時超過300萬部分所得稅稅率是25%。我們是小微企業(yè)。現(xiàn)在有補救的方法嗎？