公司取得政府專項(xiàng)旅游資金補(bǔ)助,對(duì)應(yīng)的投入資金取得的專票通常是可以抵扣的。
生以下業(yè)務(wù): (1)取得旅游費(fèi)收入共計(jì)680萬(wàn)元,其中向境外旅游公司支付境外旅游費(fèi)63.6萬(wàn)元,向境內(nèi)其他單位支付旅游交通費(fèi)60萬(wàn)元,住宿費(fèi)24萬(wàn)元,門(mén)票費(fèi)21萬(wàn)元,簽證費(fèi)1.8萬(wàn)元。支付本單位導(dǎo)游餐飲住宿費(fèi)共計(jì)2.2萬(wàn)元,旅游公司選擇按照扣除支付給其他單位相關(guān)費(fèi)用后的余額為計(jì)稅銷售額,并開(kāi)具普通發(fā)票(以上金額均含稅)。 (2)將2016年5月在公司注冊(cè)地購(gòu)入的一套門(mén)市房對(duì)外出租,購(gòu)入時(shí)進(jìn)項(xiàng)稅額已抵扣,本月一次性收取3個(gè)月含稅租金12萬(wàn)元。 (3)委托裝修公司對(duì)自用房屋進(jìn)行裝修,取得該裝修公司開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票,注明裝修費(fèi)50萬(wàn)元;支付物業(yè)費(fèi),取得物業(yè)公司開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票注明金額3萬(wàn)元。 (4)將公司一臺(tái)旅游車轉(zhuǎn)為職工通勤班車,該車購(gòu)進(jìn)時(shí)已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,入賬原值60萬(wàn)元,已提折舊40萬(wàn)元,該車評(píng)估價(jià)格14萬(wàn)元。 已知:境外旅游公司在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu),且沒(méi)有代理人;本月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定并在本月通過(guò)用途確認(rèn)。根據(jù)上述材料,回答下列問(wèn)題: ①下列關(guān)于境外旅游公司提供旅游業(yè)務(wù)的增值稅的說(shuō)法中,正確的是(?。? A、該境外旅游公司應(yīng)在中國(guó)自行申報(bào)繳納增值稅1.85萬(wàn)元?
2、某旅游公司為增值稅一般納稅人,2020年4月發(fā) 生以下業(yè)務(wù): (1)取得含稅旅游費(fèi)收入共計(jì)480萬(wàn)元,向境內(nèi)其他單位支付旅游交通費(fèi)40萬(wàn)元、住宿費(fèi)20萬(wàn)元、門(mén)票費(fèi)10萬(wàn)元、簽證費(fèi)1萬(wàn)元;支付本單位導(dǎo)游餐飲住宿費(fèi)共計(jì)3萬(wàn)(上述金額均為含稅金額)。為該旅游項(xiàng)目向境外旅游公司(境內(nèi)無(wú)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所)支付境外旅游費(fèi)34.98萬(wàn)元。 (2)將2018年4月在公司注冊(cè)地購(gòu)入的一套門(mén)市房對(duì)外出租,本月一次性收取6個(gè)月含稅租金18萬(wàn)元。 (3)購(gòu)入辦公電腦,取得增值稅專用發(fā)票,進(jìn)項(xiàng)稅12萬(wàn)元;支付宣傳冊(cè)印刷費(fèi),增值稅專用發(fā)票注明進(jìn)項(xiàng)稅7.8萬(wàn)元。 (4)將公司一臺(tái)旅游車轉(zhuǎn)為職工福利部門(mén)用車,該車購(gòu)進(jìn)時(shí)已按13%稅率抵扣過(guò)進(jìn)項(xiàng)稅額,入賬原值60萬(wàn)元,已提折舊20萬(wàn)元,該車評(píng)估價(jià)格34萬(wàn)元。(其他相關(guān)資料:旅游公司選擇按照扣除支付給其他單位相關(guān)費(fèi)用后的余額為計(jì)稅銷售額,并開(kāi)具普通發(fā)票;該公司享受生活性服務(wù)業(yè)納稅人加計(jì)抵減政策) 要求:根據(jù)上述資料,計(jì)算回答下列問(wèn)題。 (1)該公司應(yīng)代扣代繳的增值稅。 (2)該公司應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅。 (3)該公司當(dāng)月實(shí)際可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅。 (4)該公司收取租金的
某公司工程師張某專項(xiàng)扣除為5000元,各月專項(xiàng)附加扣除均為4000元,20191月取得以下收入:(1)每月單位支付其工資20000元,取得住房補(bǔ)貼4000元,單位為其購(gòu)買(mǎi)商業(yè)保險(xiǎn)6000元(2)一次取得年終獎(jiǎng)金240000元。(3)應(yīng)邀到某高校做報(bào)告,取得報(bào)告費(fèi)10000元。(4)出售一項(xiàng)個(gè)人持有的專利,取得專利費(fèi)200000元。(5)取得省政府頒發(fā)的科技進(jìn)步獎(jiǎng)10000元,取得儲(chǔ)蓄存款利息3000元。(6)投資的股份制企業(yè)分紅10萬(wàn)元,股份制企業(yè)為其購(gòu)買(mǎi)20萬(wàn)元的汽車一輛。要求:計(jì)算付款單位應(yīng)預(yù)扣個(gè)人所得稅。
目的:練習(xí)企業(yè)所得稅的計(jì)算。2019年發(fā)生下列業(yè)務(wù),(1)銷售產(chǎn)品收入2000萬(wàn)元。(2)接受捐贈(zèng)材料一批,取得贈(zèng)與方開(kāi)具的增值積專用發(fā)票,注明價(jià)數(shù)10萬(wàn)元,增值稅1.7萬(wàn)元,企業(yè)找一運(yùn)輸公司將該批材料運(yùn)回企業(yè),支付不含稅運(yùn)雜費(fèi)0.3萬(wàn)元,增值稅0.033萬(wàn)元,并取得增值稅專用發(fā)票(3)轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)商標(biāo)所有權(quán),取得營(yíng)業(yè)外收入80萬(wàn)元,4)收取當(dāng)年讓渡資產(chǎn)使用權(quán)的專利實(shí)施許可費(fèi),取得其他業(yè)務(wù)收入10萬(wàn)元。得紅利50萬(wàn)元。5)取得國(guó)債利息收入2萬(wàn)元;直接投資境內(nèi)另一居民企業(yè),投資期限已經(jīng)超過(guò)12個(gè)月,(6)全年銷售成本1000萬(wàn)元;銷售稅金及附加100萬(wàn)元(不包括增值稅)。1全年銷售費(fèi)用500萬(wàn)元,含廣告費(fèi)400萬(wàn)元;全年管理費(fèi)用205萬(wàn)元,含業(yè)務(wù)招待費(fèi)0萬(wàn)元;全年財(cái)務(wù)費(fèi)用45萬(wàn)元。(8)全年?duì)I業(yè)外支出40萬(wàn)元,含通過(guò)政府部門(mén)對(duì)災(zāi)區(qū)捐款20萬(wàn)元;直接對(duì)私立小學(xué)捐款10萬(wàn)元;違反政府規(guī)定被工商局罰款2萬(wàn)元。(9)其他資料:企業(yè)當(dāng)年發(fā)生新技術(shù)研究開(kāi)發(fā)費(fèi),單獨(dú)歸集記賬發(fā)生額80萬(wàn)元,未形成形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益;企業(yè)當(dāng)年購(gòu)置并實(shí)際使用節(jié)能節(jié)水設(shè)備一臺(tái),取得并認(rèn)證了增值稅專用發(fā)票,注明
居民企業(yè)甲公司主要從事空調(diào)銷售業(yè)務(wù),2020年度取得主營(yíng)業(yè)務(wù)收入48000萬(wàn)元,其他業(yè)務(wù)收入2000萬(wàn)元,營(yíng)業(yè)外收入1000萬(wàn)元,投資收益500萬(wàn)元。發(fā)生主營(yíng)業(yè)務(wù)成本25000萬(wàn)元,其他業(yè)務(wù)成本1000萬(wàn)元,營(yíng)業(yè)外支出1500萬(wàn)元,稅金及附加2500萬(wàn)元,管理費(fèi)用3000萬(wàn)元,銷售費(fèi)用10000萬(wàn)元,財(cái)務(wù)費(fèi)用1000萬(wàn)元,資產(chǎn)減值損失1500萬(wàn)元,實(shí)現(xiàn)年度利潤(rùn)總額6000萬(wàn)元。2018年部分財(cái)務(wù)資料如下:(1)廣告費(fèi)支出8000萬(wàn)元。(2)業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出350萬(wàn)元。(3)實(shí)發(fā)工資總額6000萬(wàn)元,撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)150萬(wàn)元,發(fā)生職工福利費(fèi)900萬(wàn)元,職工教育經(jīng)費(fèi)160萬(wàn)元。(4)專門(mén)用于新產(chǎn)品研發(fā)的費(fèi)用2000萬(wàn)元(未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益)。(5)計(jì)提資產(chǎn)減值損失準(zhǔn)備金1500萬(wàn)元,該資產(chǎn)減值損失準(zhǔn)備金未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定。(6)國(guó)債利息收入200萬(wàn)元,購(gòu)買(mǎi)某上市公司股票分得股息300萬(wàn)元,該股票持有8個(gè)月后賣出。(7)獲得當(dāng)?shù)卣?cái)政部門(mén)補(bǔ)助的規(guī)定專項(xiàng)用途的財(cái)政資金500萬(wàn)元,已取得財(cái)政部門(mén)正式文件,支出400萬(wàn)元。(8)通過(guò)市人民政府捐款800萬(wàn)元用于救助貧困兒童。
老師,我現(xiàn)在做6月的增值稅減免營(yíng)業(yè)外收入,貸方余額和貸方的金額相同,這樣對(duì)嗎?
老師這是怎么回事,麻煩說(shuō)一下
2(2018單).20×6年3月5日,甲公司開(kāi)工建設(shè)一棟辦公大樓,工期預(yù)計(jì)為1.5年。為籌集辦公大樓后續(xù)建設(shè)所需要的資金,甲公司于20×7年1月1日向銀行專門(mén)借款5 000萬(wàn)元,借款期限為2年,年利率為 7%(與實(shí)際利率相同),借款利息按年支付。20×7年4 月1日、20×7年6月1日、20×7年9月1日,甲公司使用專門(mén)借款分別支付工程進(jìn)度款 2 000萬(wàn)元、1 500萬(wàn)元、1 500萬(wàn)元。借款資金閑置期間專門(mén)用于短期理財(cái),共獲得理財(cái)收益60萬(wàn)元。辦公大樓于20×7年10月1日完工,達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。不考慮其他因素,甲公司20×7年度應(yīng)予資本化的利息金額是( )。 A.202.50萬(wàn)元 B.262.50萬(wàn)元 C.290.00萬(wàn)元 D.350.00萬(wàn)元 【答案】A 為什么是籌集后續(xù)資金,專門(mén)借款不能按照1.1日開(kāi)始計(jì)算
為什么不是147呢?出售結(jié)轉(zhuǎn)公允價(jià)值變動(dòng)損益到投資收益的100元不用算進(jìn)去嗎?
是先結(jié)轉(zhuǎn)損益類科目,還是先計(jì)提企業(yè)所得稅?
老師,我們根據(jù)科目余額表出第二季度財(cái)務(wù)報(bào)表,那我科目余額表應(yīng)該選擇25.1-6月?還是25.4-6月??
員工在一個(gè)公司工作1年半,產(chǎn)生勞動(dòng)糾紛,員工去仲裁部門(mén)申請(qǐng)仲裁,提出要補(bǔ)償他每年5天帶薪年休假的工資,但是企業(yè)所有員工即使工作很多年,但都沒(méi)有5天帶薪休假的條文,這個(gè)員工的申訴成立嗎?符合勞動(dòng)法嗎
上個(gè)月的工會(huì)經(jīng)費(fèi)忘計(jì)提了 這個(gè)月可以補(bǔ)記一筆嗎?
您好!請(qǐng)問(wèn)可以在你們平臺(tái)進(jìn)行繼續(xù)教育嗎
老師,建筑業(yè)已開(kāi)票確認(rèn)收入,成本票要年底收到,暫估的時(shí)候需要暫估原材料,再領(lǐng)用,還是直接借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本,貸應(yīng)付賬款暫估
好的謝謝老師
沒(méi)事,幫忙給個(gè)五星好評(píng)