公司取得政府專項(xiàng)旅游資金補(bǔ)助,對(duì)應(yīng)的投入資金取得的專票通常是可以抵扣的。
生以下業(yè)務(wù): (1)取得旅游費(fèi)收入共計(jì)680萬(wàn)元,其中向境外旅游公司支付境外旅游費(fèi)63.6萬(wàn)元,向境內(nèi)其他單位支付旅游交通費(fèi)60萬(wàn)元,住宿費(fèi)24萬(wàn)元,門票費(fèi)21萬(wàn)元,簽證費(fèi)1.8萬(wàn)元。支付本單位導(dǎo)游餐飲住宿費(fèi)共計(jì)2.2萬(wàn)元,旅游公司選擇按照扣除支付給其他單位相關(guān)費(fèi)用后的余額為計(jì)稅銷售額,并開具普通發(fā)票(以上金額均含稅)。 (2)將2016年5月在公司注冊(cè)地購(gòu)入的一套門市房對(duì)外出租,購(gòu)入時(shí)進(jìn)項(xiàng)稅額已抵扣,本月一次性收取3個(gè)月含稅租金12萬(wàn)元。 (3)委托裝修公司對(duì)自用房屋進(jìn)行裝修,取得該裝修公司開具的增值稅專用發(fā)票,注明裝修費(fèi)50萬(wàn)元;支付物業(yè)費(fèi),取得物業(yè)公司開具的增值稅專用發(fā)票注明金額3萬(wàn)元。 (4)將公司一臺(tái)旅游車轉(zhuǎn)為職工通勤班車,該車購(gòu)進(jìn)時(shí)已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,入賬原值60萬(wàn)元,已提折舊40萬(wàn)元,該車評(píng)估價(jià)格14萬(wàn)元。 已知:境外旅游公司在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu),且沒有代理人;本月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定并在本月通過用途確認(rèn)。根據(jù)上述材料,回答下列問題: ①下列關(guān)于境外旅游公司提供旅游業(yè)務(wù)的增值稅的說法中,正確的是(?。?。 A、該境外旅游公司應(yīng)在中國(guó)自行申報(bào)繳納增值稅1.85萬(wàn)元?
2、某旅游公司為增值稅一般納稅人,2020年4月發(fā) 生以下業(yè)務(wù): (1)取得含稅旅游費(fèi)收入共計(jì)480萬(wàn)元,向境內(nèi)其他單位支付旅游交通費(fèi)40萬(wàn)元、住宿費(fèi)20萬(wàn)元、門票費(fèi)10萬(wàn)元、簽證費(fèi)1萬(wàn)元;支付本單位導(dǎo)游餐飲住宿費(fèi)共計(jì)3萬(wàn)(上述金額均為含稅金額)。為該旅游項(xiàng)目向境外旅游公司(境內(nèi)無(wú)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所)支付境外旅游費(fèi)34.98萬(wàn)元。 (2)將2018年4月在公司注冊(cè)地購(gòu)入的一套門市房對(duì)外出租,本月一次性收取6個(gè)月含稅租金18萬(wàn)元。 (3)購(gòu)入辦公電腦,取得增值稅專用發(fā)票,進(jìn)項(xiàng)稅12萬(wàn)元;支付宣傳冊(cè)印刷費(fèi),增值稅專用發(fā)票注明進(jìn)項(xiàng)稅7.8萬(wàn)元。 (4)將公司一臺(tái)旅游車轉(zhuǎn)為職工福利部門用車,該車購(gòu)進(jìn)時(shí)已按13%稅率抵扣過進(jìn)項(xiàng)稅額,入賬原值60萬(wàn)元,已提折舊20萬(wàn)元,該車評(píng)估價(jià)格34萬(wàn)元。(其他相關(guān)資料:旅游公司選擇按照扣除支付給其他單位相關(guān)費(fèi)用后的余額為計(jì)稅銷售額,并開具普通發(fā)票;該公司享受生活性服務(wù)業(yè)納稅人加計(jì)抵減政策) 要求:根據(jù)上述資料,計(jì)算回答下列問題。 (1)該公司應(yīng)代扣代繳的增值稅。 (2)該公司應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅。 (3)該公司當(dāng)月實(shí)際可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅。 (4)該公司收取租金的
某公司工程師張某專項(xiàng)扣除為5000元,各月專項(xiàng)附加扣除均為4000元,20191月取得以下收入:(1)每月單位支付其工資20000元,取得住房補(bǔ)貼4000元,單位為其購(gòu)買商業(yè)保險(xiǎn)6000元(2)一次取得年終獎(jiǎng)金240000元。(3)應(yīng)邀到某高校做報(bào)告,取得報(bào)告費(fèi)10000元。(4)出售一項(xiàng)個(gè)人持有的專利,取得專利費(fèi)200000元。(5)取得省政府頒發(fā)的科技進(jìn)步獎(jiǎng)10000元,取得儲(chǔ)蓄存款利息3000元。(6)投資的股份制企業(yè)分紅10萬(wàn)元,股份制企業(yè)為其購(gòu)買20萬(wàn)元的汽車一輛。要求:計(jì)算付款單位應(yīng)預(yù)扣個(gè)人所得稅。
目的:練習(xí)企業(yè)所得稅的計(jì)算。2019年發(fā)生下列業(yè)務(wù),(1)銷售產(chǎn)品收入2000萬(wàn)元。(2)接受捐贈(zèng)材料一批,取得贈(zèng)與方開具的增值積專用發(fā)票,注明價(jià)數(shù)10萬(wàn)元,增值稅1.7萬(wàn)元,企業(yè)找一運(yùn)輸公司將該批材料運(yùn)回企業(yè),支付不含稅運(yùn)雜費(fèi)0.3萬(wàn)元,增值稅0.033萬(wàn)元,并取得增值稅專用發(fā)票(3)轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)商標(biāo)所有權(quán),取得營(yíng)業(yè)外收入80萬(wàn)元,4)收取當(dāng)年讓渡資產(chǎn)使用權(quán)的專利實(shí)施許可費(fèi),取得其他業(yè)務(wù)收入10萬(wàn)元。得紅利50萬(wàn)元。5)取得國(guó)債利息收入2萬(wàn)元;直接投資境內(nèi)另一居民企業(yè),投資期限已經(jīng)超過12個(gè)月,(6)全年銷售成本1000萬(wàn)元;銷售稅金及附加100萬(wàn)元(不包括增值稅)。1全年銷售費(fèi)用500萬(wàn)元,含廣告費(fèi)400萬(wàn)元;全年管理費(fèi)用205萬(wàn)元,含業(yè)務(wù)招待費(fèi)0萬(wàn)元;全年財(cái)務(wù)費(fèi)用45萬(wàn)元。(8)全年?duì)I業(yè)外支出40萬(wàn)元,含通過政府部門對(duì)災(zāi)區(qū)捐款20萬(wàn)元;直接對(duì)私立小學(xué)捐款10萬(wàn)元;違反政府規(guī)定被工商局罰款2萬(wàn)元。(9)其他資料:企業(yè)當(dāng)年發(fā)生新技術(shù)研究開發(fā)費(fèi),單獨(dú)歸集記賬發(fā)生額80萬(wàn)元,未形成形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益;企業(yè)當(dāng)年購(gòu)置并實(shí)際使用節(jié)能節(jié)水設(shè)備一臺(tái),取得并認(rèn)證了增值稅專用發(fā)票,注明
居民企業(yè)甲公司主要從事空調(diào)銷售業(yè)務(wù),2020年度取得主營(yíng)業(yè)務(wù)收入48000萬(wàn)元,其他業(yè)務(wù)收入2000萬(wàn)元,營(yíng)業(yè)外收入1000萬(wàn)元,投資收益500萬(wàn)元。發(fā)生主營(yíng)業(yè)務(wù)成本25000萬(wàn)元,其他業(yè)務(wù)成本1000萬(wàn)元,營(yíng)業(yè)外支出1500萬(wàn)元,稅金及附加2500萬(wàn)元,管理費(fèi)用3000萬(wàn)元,銷售費(fèi)用10000萬(wàn)元,財(cái)務(wù)費(fèi)用1000萬(wàn)元,資產(chǎn)減值損失1500萬(wàn)元,實(shí)現(xiàn)年度利潤(rùn)總額6000萬(wàn)元。2018年部分財(cái)務(wù)資料如下:(1)廣告費(fèi)支出8000萬(wàn)元。(2)業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出350萬(wàn)元。(3)實(shí)發(fā)工資總額6000萬(wàn)元,撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)150萬(wàn)元,發(fā)生職工福利費(fèi)900萬(wàn)元,職工教育經(jīng)費(fèi)160萬(wàn)元。(4)專門用于新產(chǎn)品研發(fā)的費(fèi)用2000萬(wàn)元(未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益)。(5)計(jì)提資產(chǎn)減值損失準(zhǔn)備金1500萬(wàn)元,該資產(chǎn)減值損失準(zhǔn)備金未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定。(6)國(guó)債利息收入200萬(wàn)元,購(gòu)買某上市公司股票分得股息300萬(wàn)元,該股票持有8個(gè)月后賣出。(7)獲得當(dāng)?shù)卣?cái)政部門補(bǔ)助的規(guī)定專項(xiàng)用途的財(cái)政資金500萬(wàn)元,已取得財(cái)政部門正式文件,支出400萬(wàn)元。(8)通過市人民政府捐款800萬(wàn)元用于救助貧困兒童。
老師,小規(guī)模納稅人,電子稅務(wù)局報(bào)季度報(bào)表時(shí),利潤(rùn)表是不是本期金額和本年累計(jì)金額都要改,因?yàn)橹虚g還有45月的銷售
員工處理銷售了辦公室用品,把錢轉(zhuǎn)回公司賬戶,這筆錢怎么入賬?
收到汽油票,但是電子稅務(wù)局里沒查詢到這張票,在發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)上查驗(yàn)顯示一致,這票能入賬嗎
請(qǐng)問公司之前的帳比較亂,如果剛接手,我可以怎么錄入期初數(shù)據(jù)?
你好老師,我公司開來一張個(gè)人勞務(wù)發(fā)票,這是一個(gè)公職人員,現(xiàn)在要繳納稅款,這個(gè)人到明年匯算清繳時(shí),工資和勞務(wù)報(bào)酬不超過六萬(wàn)元,是不是就把稅款退回了?
增值稅和附加稅可以抵所得稅么
老師,請(qǐng)問外購(gòu)進(jìn)來用于銷售的商品,免費(fèi)贈(zèng)送給客戶分錄怎么做?
老師,上年度虧損,今年第二季度盈利,需要預(yù)繳企業(yè)所得稅嗎?到時(shí)候第二匯算清繳盈利比第一年少,彌補(bǔ)虧損
公司購(gòu)買廠房,支付部分款項(xiàng),目前收到了已付款部分的發(fā)票,請(qǐng)問這筆廠房發(fā)票,如何做會(huì)計(jì)分錄,廠房還在裝修階段
公司購(gòu)入了一臺(tái)冰箱,不計(jì)入固定資產(chǎn)可以記哪里
好的謝謝老師
沒事,幫忙給個(gè)五星好評(píng)