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三大財(cái)務(wù)報(bào)表之間的勾機(jī)關(guān)系

2025-07-09 08:53
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2025-07-09 08:54

三大財(cái)務(wù)報(bào)表(資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表)之間存在緊密的勾稽關(guān)系,核心是通過(guò)“利潤(rùn)”和“現(xiàn)金流”將企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金變動(dòng)連接起來(lái)。以下是關(guān)鍵勾稽關(guān)系: 1. 資產(chǎn)負(fù)債表與利潤(rùn)表的勾稽關(guān)系 核心連接點(diǎn):未分配利潤(rùn) 資產(chǎn)負(fù)債表中“未分配利潤(rùn)”的期末數(shù) - 期初數(shù) = 利潤(rùn)表中“凈利潤(rùn)”的本年累計(jì)數(shù)(若未進(jìn)行利潤(rùn)分配或調(diào)整)。 例如:若年初未分配利潤(rùn)為100萬(wàn)元,當(dāng)年凈利潤(rùn)50萬(wàn)元,且未分紅,則年末未分配利潤(rùn)應(yīng)為150萬(wàn)元。 2. 資產(chǎn)負(fù)債表與現(xiàn)金流量表的勾稽關(guān)系 核心連接點(diǎn):貨幣資金 資產(chǎn)負(fù)債表中“貨幣資金”的期末數(shù) - 期初數(shù) = 現(xiàn)金流量表中“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額”。 即現(xiàn)金流量表最終的凈現(xiàn)金流變動(dòng),直接反映在資產(chǎn)負(fù)債表貨幣資金的增減上。 3. 利潤(rùn)表與現(xiàn)金流量表的勾稽關(guān)系 間接法下的凈利潤(rùn)調(diào)整 現(xiàn)金流量表的“經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~”可通過(guò)利潤(rùn)表的“凈利潤(rùn)”調(diào)整得到(加回非付現(xiàn)費(fèi)用如折舊、攤銷(xiāo),調(diào)整經(jīng)營(yíng)性應(yīng)收應(yīng)付項(xiàng)目等)。 例如:凈利潤(rùn)100萬(wàn)元,當(dāng)年折舊20萬(wàn)元,應(yīng)收賬款增加10萬(wàn)元,則經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流可能為100+20-10=110萬(wàn)元。

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