Q
老師，我公司是高新技術企業(yè)，每月都有研發(fā)費用的比例，原材料投入研發(fā)費用的也很多，如果把這些研發(fā)費用90%以上資本化生成庫存商品，會不會影響高新技術企業(yè)的評審？如生成庫存商品銷售怎么記賬？又是否會影響高新技術企業(yè)規(guī)定的研發(fā)費用的比例？
2025-07-09 07:09
2025-07-09 07:09
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您好，1.對高新評審的影響：高比例資本化本身不直接影響研發(fā)費用占比（認定以全部研發(fā)費用總額計算），但不合規(guī)的高比例資本化（如應費用化卻資本化）會導致研發(fā)費用總額少計，既使占比不達標，也因財務不規(guī)范影響評審。 2.銷售記賬處理：研發(fā)資本化形成庫存商品時，借: 庫存商品 ，貸: 研發(fā)支出 - 資本化支出 。銷售時，確認收入記 借：銀行存款等，貸：主營業(yè)務收入、應交稅費 - 銷項稅額 ；結轉成本記 借：主營業(yè)務成本，貸：庫存商品 。 3.對研發(fā)費用比例的影響：比例取決于研發(fā)費用總額與銷售收入的比值。如果銷售使收入大增而研發(fā)費用未同步增長，會導致比例下降，可能不滿足認定要求，這是收入變動所致，與資本化本身無關（合規(guī)資本化不改變研發(fā)費用總額）。