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老師,我公司是高新技術(shù)企業(yè),每月都有研發(fā)費(fèi)用的比例,原材料投入研發(fā)費(fèi)用的也很多,如果把這些研發(fā)費(fèi)用90%以上資本化生成庫(kù)存商品,會(huì)不會(huì)影響高新技術(shù)企業(yè)的評(píng)審?如生成庫(kù)存商品銷售怎么記賬?又是否會(huì)影響高新技術(shù)企業(yè)規(guī)定的研發(fā)費(fèi)用的比例?

2025-07-09 07:09
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊(cè)會(huì)計(jì)師;財(cái)稅講師

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2025-07-09 07:09

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齊紅老師 解答 2025-07-09 07:15

您好,1.對(duì)高新評(píng)審的影響:高比例資本化本身不直接影響研發(fā)費(fèi)用占比(認(rèn)定以全部研發(fā)費(fèi)用總額計(jì)算),但不合規(guī)的高比例資本化(如應(yīng)費(fèi)用化卻資本化)會(huì)導(dǎo)致研發(fā)費(fèi)用總額少計(jì),既使占比不達(dá)標(biāo),也因財(cái)務(wù)不規(guī)范影響評(píng)審。 2.銷售記賬處理:研發(fā)資本化形成庫(kù)存商品時(shí),借: 庫(kù)存商品 ,貸: 研發(fā)支出 - 資本化支出 。銷售時(shí),確認(rèn)收入記 借:銀行存款等,貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、應(yīng)交稅費(fèi) - 銷項(xiàng)稅額 ;結(jié)轉(zhuǎn)成本記 借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本,貸:庫(kù)存商品 。 3.對(duì)研發(fā)費(fèi)用比例的影響:比例取決于研發(fā)費(fèi)用總額與銷售收入的比值。如果銷售使收入大增而研發(fā)費(fèi)用未同步增長(zhǎng),會(huì)導(dǎo)致比例下降,可能不滿足認(rèn)定要求,這是收入變動(dòng)所致,與資本化本身無(wú)關(guān)(合規(guī)資本化不改變研發(fā)費(fèi)用總額)。

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你好,你可以做研發(fā),但是你不能認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)。
2024-12-03
同學(xué)你好 這個(gè)可以的 有研發(fā)的是100%
2022-11-21
高新技術(shù)企業(yè)復(fù)審在研發(fā)費(fèi)用方面有一定要求,以下是相關(guān)情況: 一、研發(fā)費(fèi)用比例要求 最近一年銷售收入小于 5000 萬(wàn)元(含)的企業(yè),比例不低于 5%; 最近一年銷售收入在 5000 萬(wàn)元至 2 億元(含)的企業(yè),比例不低于 4%; 最近一年銷售收入在 2 億元以上的企業(yè),比例不低于 3%。 二、研發(fā)費(fèi)用構(gòu)成及關(guān)注點(diǎn) 人員人工費(fèi)用: 高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定中,人員人工費(fèi)用主要包括企業(yè)科技人員的工資薪金、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金,以及外聘科技人員的勞務(wù)費(fèi)用。 雖然人員人工費(fèi)用占比較大是常見(jiàn)情況,但也應(yīng)確保其合理性和真實(shí)性。 直接投入費(fèi)用: 直接投入費(fèi)用是指企業(yè)為實(shí)施研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)而實(shí)際發(fā)生的相關(guān)支出。包括直接消耗的材料、燃料和動(dòng)力費(fèi)用;用于中間試驗(yàn)和產(chǎn)品試制的模具、工藝裝備開(kāi)發(fā)及制造費(fèi),不構(gòu)成固定資產(chǎn)的樣品、樣機(jī)及一般測(cè)試手段購(gòu)置費(fèi),試制產(chǎn)品的檢驗(yàn)費(fèi);用于研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)的儀器、設(shè)備的運(yùn)行維護(hù)、調(diào)整、檢驗(yàn)、檢測(cè)、維修等費(fèi)用,以及通過(guò)經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的用于研發(fā)活動(dòng)的固定資產(chǎn)租賃費(fèi)。 對(duì)直接投入費(fèi)用沒(méi)有明確的固定比例要求,但如果幾乎沒(méi)有直接材料投入可能會(huì)引起審核關(guān)注。企業(yè)應(yīng)能合理說(shuō)明研發(fā)活動(dòng)的性質(zhì)和實(shí)際情況,確保研發(fā)活動(dòng)的真實(shí)性和合理性。 折舊費(fèi)用與長(zhǎng)期待攤費(fèi)用: 折舊費(fèi)用是指用于研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)的儀器、設(shè)備和在用建筑物的折舊費(fèi)。長(zhǎng)期待攤費(fèi)用是指研發(fā)設(shè)施的改建、改裝、裝修和修理過(guò)程中發(fā)生的長(zhǎng)期待攤費(fèi)用。 同樣沒(méi)有具體的比例要求,但應(yīng)符合企業(yè)實(shí)際研發(fā)活動(dòng)的需要,且有合理的資產(chǎn)折舊和攤銷計(jì)算依據(jù)。 在高新技術(shù)企業(yè)復(fù)審中,審核部門會(huì)綜合考慮企業(yè)的研發(fā)投入、創(chuàng)新能力、科技成果轉(zhuǎn)化等多方面因素。如果企業(yè)的研發(fā)費(fèi)用構(gòu)成中直接投入很少,應(yīng)準(zhǔn)備好充分的解釋說(shuō)明材料,以證明研發(fā)活動(dòng)的真實(shí)性、合理性和有效性。同時(shí),確保企業(yè)在其他方面,如知識(shí)產(chǎn)權(quán)、科技成果轉(zhuǎn)化能力等方面也符合高新技術(shù)企業(yè)的要求,以提高復(fù)審?fù)ㄟ^(guò)的幾率。
2024-10-03
您好,借:研發(fā)支出—費(fèi)用化支出-直接投入費(fèi)用 貸:原材料 研發(fā)8大費(fèi)用科目為:人員人工費(fèi)用;直接投入費(fèi)用;折舊費(fèi)用與長(zhǎng)期待攤費(fèi)用;無(wú)形資產(chǎn)攤銷費(fèi)用;設(shè)計(jì)費(fèi)用;裝備調(diào)試費(fèi)用與試驗(yàn)費(fèi)用;委托外部研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用;其他費(fèi)用。
2024-03-19
你好,同學(xué),稍等正在解答
2023-10-11
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