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銷售收入10000萬(wàn)元,其中高新技術(shù)產(chǎn)品收入7800萬(wàn)元(包括分期收款方式(4年)銷售收入2000萬(wàn)元,會(huì)計(jì)已全額作為收入處理,未實(shí)現(xiàn)融資收入總額為200萬(wàn)元,本年未實(shí)現(xiàn)融資收入沖銷財(cái)務(wù)費(fèi)用20萬(wàn)元),轉(zhuǎn)讓高新技術(shù)收入1000萬(wàn)元,取得政府補(bǔ)助100萬(wàn)元(專門用于高新技術(shù)研發(fā)的財(cái)政性資金,會(huì)計(jì)已計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入),從事科研工作員工100人。企業(yè)員工總數(shù)300人購(gòu)買安全生產(chǎn)專用設(shè)備,價(jià)款合計(jì)226萬(wàn)元,取得“嘩啦嘩啦”居民企業(yè)股息紅利收入20萬(wàn)元,投資比例9%,成本200萬(wàn)元,投資的“金剛葫蘆娃”居民企業(yè)發(fā)生虧損200萬(wàn)元,投資比例15%,具有重大影響。
高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定的其中一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)是高新技術(shù)產(chǎn)品的收入達(dá)到總收入的60%以上。也就是說(shuō)這個(gè)高新技術(shù)產(chǎn)品已經(jīng)試驗(yàn)完成了,才可以對(duì)外銷售產(chǎn)生收入。那么在試驗(yàn)完成之前,或者銷售比例未達(dá)到60%之前發(fā)生的一些研發(fā)費(fèi)用,在成為高新企業(yè)之前,是否可以加計(jì)扣除?扣除比例多少?
2021年1月,Jackson決定企業(yè)開(kāi)始研發(fā)新一項(xiàng)新的技術(shù),為保證該技術(shù)的成功,企業(yè)投入了大量的經(jīng)濟(jì)資源。2021年6月初,企業(yè)完成研發(fā),該技術(shù)獲得專利。經(jīng)過(guò)你與研發(fā)經(jīng)理Roy的溝通,并搜集和整理數(shù)據(jù),為獲得該技術(shù),研發(fā)本年共投入銀行存款2,600萬(wàn)元,另研發(fā)人員20名,每人工資30萬(wàn)元,因此產(chǎn)生應(yīng)付職工薪酬600萬(wàn)元。經(jīng)過(guò)你的測(cè)算,這些投入的經(jīng)濟(jì)資源按照經(jīng)濟(jì)屬性可以劃分為兩個(gè)階段,其中研究階段共計(jì)2,200萬(wàn)元,開(kāi)發(fā)階段共計(jì)1,000萬(wàn)元。在得到了你關(guān)于研發(fā)的報(bào)告后,Jackson表示希望2021年年末的利潤(rùn)表展現(xiàn)更高的利潤(rùn),以方便公司未來(lái)的融資?;诖耍闾岢龇桨?,本年度的研究階段的全部投入應(yīng)該費(fèi)用化,但是開(kāi)發(fā)階段的費(fèi)用化的比例應(yīng)該可以考慮加以控制在20%,余下的80%應(yīng)當(dāng)全部資本化。Jackson同意你的做法,請(qǐng)你根據(jù)以上信息,完成以下會(huì)計(jì)分錄:研發(fā)支出的確認(rèn):研發(fā)支出的資本化和費(fèi)用化(費(fèi)用化部分請(qǐng)計(jì)入研發(fā)費(fèi)用):鑒于2021年6月該項(xiàng)技術(shù)已經(jīng)研發(fā)完成,并投入使用,當(dāng)前該項(xiàng)技術(shù)就不得不面對(duì)后續(xù)計(jì)量的問(wèn)題。
我公司是做研發(fā)的,產(chǎn)品都是定制化的,像投入的耗材都進(jìn)了研發(fā)費(fèi)用直接投入里面,然后再把產(chǎn)品賣出去,就不像生產(chǎn)企業(yè)有領(lǐng)料,有在產(chǎn)品,產(chǎn)品入庫(kù),產(chǎn)品出庫(kù)這些步驟,賬面上就不會(huì)顯示有在產(chǎn)品和庫(kù)存商品。實(shí)際上是有的,在產(chǎn)品的成本一般就是材料+人工,人工是怎么攤進(jìn)去的?另,在我的理解里面研發(fā)費(fèi)用是一種消耗,要么費(fèi)用化,要么資本化,資本化就成了無(wú)形資產(chǎn),這是類似形成一種技術(shù)了嗎?那實(shí)際我研發(fā)出來(lái)的產(chǎn)品也是產(chǎn)品,那怎么區(qū)分研發(fā)階段呢,最終就是形成產(chǎn)品賣出去了。如果按生產(chǎn)企業(yè)做賬,似乎又不存在研發(fā)費(fèi)用了,像這種情況賬務(wù)處理怎么樣是正確的呢?
公司是生產(chǎn)制造企業(yè),也是高新技術(shù)企業(yè),目前我對(duì)高新企業(yè)的研發(fā)費(fèi)用中的材料費(fèi)不知道怎么記賬,研發(fā)人員的工資,社保,其他日常開(kāi)支的費(fèi)用我是這么做的分錄,您看對(duì)嗎?計(jì)提本月工資/社保費(fèi) 借:研發(fā)支出—費(fèi)用化支出—工資/社保費(fèi) 貸:應(yīng)付職工薪酬—職工工資/社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi) 發(fā)放工資和繳納社保時(shí):借:應(yīng)付職工薪酬—職工工資/社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi) 貸:銀行存款 日常費(fèi)用開(kāi)支時(shí):借:研發(fā)支出—費(fèi)用化支出—研發(fā)技術(shù)服務(wù)費(fèi) 貸:銀行存款 研發(fā)領(lǐng)用材料費(fèi)這里我就不太理解應(yīng)該怎么做賬務(wù)處理了,請(qǐng)老師指導(dǎo)講解一下,謝謝
老師 個(gè)人給公司安裝了一些玻璃 工費(fèi)1萬(wàn) 去稅務(wù)局開(kāi)票 開(kāi)什么樣的票 稅點(diǎn)能低一些
老師,科目余額表里,其他應(yīng)付款,A貸方100萬(wàn),B貸方-100萬(wàn),怎么把B的其他應(yīng)付款給A?這樣賬就平了,分錄怎么寫?
老師,保險(xiǎn)儲(chǔ)備的儲(chǔ)存成本是等于保險(xiǎn)儲(chǔ)備量乘以概率乘以單位存活的年變動(dòng)儲(chǔ)存成本么
一般做題單選題和多選題以及大題的時(shí)間大概每道題多少分鐘合理?財(cái)管第二章500題子題有15單選,9多選,9個(gè)判斷5個(gè)計(jì)算分析,花了二個(gè)小時(shí),是不是時(shí)間花太多了?會(huì)做感覺(jué)花時(shí)間多要怎么辦?
請(qǐng)問(wèn)一下,一般納稅人開(kāi)普票多少個(gè)點(diǎn),可以抵扣稅嗎
老師 金蝶軟件里 4-6月的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 是不是可以直接看6月份的?
我們幫甲公司墊的貨款,協(xié)議上簽的是甲公司欠我們的五十萬(wàn)貨款是稅后的,請(qǐng)問(wèn)甲應(yīng)該往我們公戶上打多少錢
老師,每個(gè)月有留底的,計(jì)提稅費(fèi)還需要做嘛?
你好,請(qǐng)問(wèn)一下這個(gè)公司報(bào)季報(bào)。為什么進(jìn)不去報(bào)稅呢,就提示這個(gè)?請(qǐng)問(wèn)要怎么解決??。。
老師,培訓(xùn)行業(yè),在抖音上收入,扣了手續(xù)費(fèi)記財(cái)務(wù)費(fèi)用,軟件服務(wù)費(fèi)記哪里
您好,1.對(duì)高新評(píng)審的影響:高比例資本化本身不直接影響研發(fā)費(fèi)用占比(認(rèn)定以全部研發(fā)費(fèi)用總額計(jì)算),但不合規(guī)的高比例資本化(如應(yīng)費(fèi)用化卻資本化)會(huì)導(dǎo)致研發(fā)費(fèi)用總額少計(jì),既使占比不達(dá)標(biāo),也因財(cái)務(wù)不規(guī)范影響評(píng)審。 2.銷售記賬處理:研發(fā)資本化形成庫(kù)存商品時(shí),借: 庫(kù)存商品 ,貸: 研發(fā)支出 - 資本化支出 。銷售時(shí),確認(rèn)收入記 借:銀行存款等,貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、應(yīng)交稅費(fèi) - 銷項(xiàng)稅額 ;結(jié)轉(zhuǎn)成本記 借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本,貸:庫(kù)存商品 。 3.對(duì)研發(fā)費(fèi)用比例的影響:比例取決于研發(fā)費(fèi)用總額與銷售收入的比值。如果銷售使收入大增而研發(fā)費(fèi)用未同步增長(zhǎng),會(huì)導(dǎo)致比例下降,可能不滿足認(rèn)定要求,這是收入變動(dòng)所致,與資本化本身無(wú)關(guān)(合規(guī)資本化不改變研發(fā)費(fèi)用總額)。