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老師,我公司是高新技術企業(yè),每月都有研發(fā)費用的比例,原材料投入研發(fā)費用的也很多,如果把這些研發(fā)費用90%以上資本化生成庫存商品,會不會影響高新技術企業(yè)的評審?如生成庫存商品銷售怎么記賬?又是否會影響高新技術企業(yè)規(guī)定的研發(fā)費用的比例?

2025-07-09 07:09
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

免費咨詢老師(3分鐘內極速解答)
2025-07-09 07:09

?同學您好,很高興為您解答,請稍等

頭像
齊紅老師 解答 2025-07-09 07:15

您好,1.對高新評審的影響:高比例資本化本身不直接影響研發(fā)費用占比(認定以全部研發(fā)費用總額計算),但不合規(guī)的高比例資本化(如應費用化卻資本化)會導致研發(fā)費用總額少計,既使占比不達標,也因財務不規(guī)范影響評審。 2.銷售記賬處理:研發(fā)資本化形成庫存商品時,借: 庫存商品 ,貸: 研發(fā)支出 - 資本化支出 。銷售時,確認收入記 借:銀行存款等,貸:主營業(yè)務收入、應交稅費 - 銷項稅額 ;結轉成本記 借:主營業(yè)務成本,貸:庫存商品 。 3.對研發(fā)費用比例的影響:比例取決于研發(fā)費用總額與銷售收入的比值。如果銷售使收入大增而研發(fā)費用未同步增長,會導致比例下降,可能不滿足認定要求,這是收入變動所致,與資本化本身無關(合規(guī)資本化不改變研發(fā)費用總額)。

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齊紅老師 | 官方答疑老師

職稱:注冊會計師,稅務師

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