】某制造業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年至2020年發(fā)生相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）2019年5月1日，購(gòu)進(jìn)一臺(tái)設(shè)備并交付生產(chǎn)部門(mén)使用，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為95萬(wàn)元，增值稅稅額12.35萬(wàn)元，發(fā)票已通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，全部款項(xiàng)已通過(guò)銀行存款支付。該設(shè)備預(yù)計(jì)使用年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為5萬(wàn)元，采用直線法計(jì)提折舊。（2）2019年6月至10月，企業(yè)將該設(shè)備出租，每月取得不含稅租金收入0.5萬(wàn)元，增值稅稅額為0.065萬(wàn)元，款項(xiàng)以銀行存款收訖。（3）2019年11月，企業(yè)對(duì)設(shè)備進(jìn)行日常維修發(fā)生不含稅維修費(fèi)用0.5萬(wàn)元。（4）2020年1月，該設(shè)備因遭受自然災(zāi)害發(fā)生嚴(yán)重毀損，企業(yè)支付不含稅清理費(fèi)1萬(wàn)元，經(jīng)保險(xiǎn)公司核定應(yīng)賠償損失30萬(wàn)元。該設(shè)備已提折舊7.5萬(wàn)元，未存在減值跡象。至當(dāng)年末設(shè)備尚未清理完畢。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，做出相關(guān)分錄（答案中的金額單位用萬(wàn)元表示）。

】某制造業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年至2020年發(fā)生相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）2019年5月1日，購(gòu)進(jìn)一臺(tái)設(shè)備并交付生產(chǎn)部門(mén)使用，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為95萬(wàn)元，增值稅稅額12.35萬(wàn)元，發(fā)票已通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，全部款項(xiàng)已通過(guò)銀行存款支付。該設(shè)備預(yù)計(jì)使用年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為5萬(wàn)元，采用直線法計(jì)提折舊。（2）2019年6月至10月，企業(yè)將該設(shè)備出租，每月取得不含稅租金收入0.5萬(wàn)元，增值稅稅額為0.065萬(wàn)元，款項(xiàng)以銀行存款收訖。（3）2019年11月，企業(yè)對(duì)設(shè)備進(jìn)行日常維修發(fā)生不含稅維修費(fèi)用0.5萬(wàn)元。（4）2020年1月，該設(shè)備因遭受自然災(zāi)害發(fā)生嚴(yán)重毀損，企業(yè)支付不含稅清理費(fèi)1萬(wàn)元，經(jīng)保險(xiǎn)公司核定應(yīng)賠償損失30萬(wàn)元。該設(shè)備已提折舊7.5萬(wàn)元，未存在減值跡象。至當(dāng)年末設(shè)備尚未清理完畢。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，做出相關(guān)分錄（答案中的金額單位用萬(wàn)元表示）。

3.丁企業(yè)的有關(guān)的業(yè)務(wù)資料如下:(本題金額單位用萬(wàn)元表示)(1)2019年6月1日，購(gòu)進(jìn)臺(tái)不需要安裝的設(shè)備并交付行政管理部門(mén)使用，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)格為950萬(wàn)元，增值稅稅額為123.5萬(wàn)元，發(fā)票已通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，另發(fā)生運(yùn)雜費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)50萬(wàn)元，全部款項(xiàng)已通過(guò)銀行存款支付。該設(shè)備預(yù)計(jì)使用年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為50萬(wàn)元，采用直線法計(jì)提折舊。編制2019年6月1日取得該設(shè)備的會(huì)計(jì)分錄。(2)2020年12月，該設(shè)備因遭受自然災(zāi)害發(fā)生嚴(yán)重毀損，該設(shè)備已計(jì)提累計(jì)折舊135萬(wàn)元，未存在減值跡象;企業(yè)支付不含稅清理費(fèi)1萬(wàn)元，經(jīng)保險(xiǎn)公司認(rèn)定應(yīng)賠償損失30萬(wàn)元。至當(dāng)年末，設(shè)備尚未清理完畢。編制2019年7月該設(shè)備計(jì)提折舊的會(huì)計(jì)分錄;也編制2020年12月該設(shè)備因毀損進(jìn)行清理的會(huì)計(jì)分錄。

資料]某企業(yè)為一般納稅人,1)根據(jù)供電部門(mén)通知，企業(yè)本月應(yīng)付電費(fèi)6.78萬(wàn)元，其中進(jìn)項(xiàng)稅額0.78萬(wàn)元，包括生產(chǎn)車(chē)間電費(fèi)5萬(wàn)元，企業(yè)行政管理部門(mén)電費(fèi)1萬(wàn)元.2)購(gòu)人不需要安裝的設(shè)備一臺(tái)，價(jià)款及價(jià)外費(fèi)用為100000元,增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為13000元，款項(xiàng)尚未支付。(3)生產(chǎn)車(chē)間委托外單位修理機(jī)器設(shè)備，對(duì)方開(kāi)具的專用發(fā)票上注明修理費(fèi)用2000元,增值稅稅額260元，款項(xiàng)已用銀行存款支付.（4)庫(kù)存材料因意外火災(zāi)毀損一批,對(duì)方開(kāi)來(lái)的專用發(fā)票上注明修理費(fèi)用8000元，增值稅稅額1040元，款項(xiàng)已用銀行存款支付。(5)建造廠房領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料20000元,其購(gòu)人時(shí)支付的增值稅稅款為2600元。時(shí)(6)醫(yī)務(wù)室維修領(lǐng)用原材料2000元,其購(gòu)人時(shí)支付的增值稅稅款為260元。(7)出售一棟辦公樓,出售收入640000元和增值稅稅款57600元已存人銀行。該辦公樓的賬面原價(jià)為800000元，已提折舊200000元;出售過(guò)程中用銀行存款支付清理費(fèi)用10000元。銷(xiāo)售該項(xiàng)固定資產(chǎn)適用的增值稅稅率為9%

某商貿(mào)企業(yè)2021年度資產(chǎn)總額4000萬(wàn)元,在冊(cè)職工270人,自行核算實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額,140萬(wàn)元,后經(jīng)聘請(qǐng)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì),發(fā)現(xiàn)有關(guān)情況如下:(1)計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資540萬(wàn)元;發(fā)生的工會(huì)經(jīng)費(fèi)15萬(wàn)元、職工福利費(fèi)82萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)28萬(wàn)元(已經(jīng)取得專用收據(jù))。(2)4月1日以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入設(shè)備一臺(tái),租賃期為2年,一次性支付不含增值,稅租金40萬(wàn)元,計(jì)入了當(dāng)期的管理費(fèi)用。(3)財(cái)務(wù)費(fèi)用中含向非金融機(jī)構(gòu)借款的全年利息支出,借款本金為500萬(wàn)元,年利率10%（銀行同期同類貸款利率6%）。(4)當(dāng)年發(fā)生違約金50萬(wàn)元，被消防部門(mén)罰款支出5萬(wàn)元。(5)上年虧損52萬(wàn)元。要求：根據(jù)上述資料，回答問(wèn)題，如有計(jì)算，需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。(1)計(jì)算職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。(2)計(jì)算租賃設(shè)備的租金應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。(3)計(jì)算利息支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。(4)計(jì)算違約金、罰款支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。(5)計(jì)算該企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。(6)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額。