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演示賬套

我們公司是一般納稅人購進(jìn)了自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品鮮牛奶開的發(fā)票是免稅的，我直接銷售出去后是需要開9%的銷項(xiàng)票么？開了票后能計(jì)算抵扣幾個點(diǎn)的進(jìn)項(xiàng)票

2025-07-05 20:40

齊紅老師

職稱：注冊會計(jì)師；財(cái)稅講師

免費(fèi)咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2025-07-05 20:40

?同學(xué)您好，很高興為您解答，請稍等

快賬用戶2052 追問 2025-07-05 20:45

進(jìn)項(xiàng)稅額我是按發(fā)票的金額直接乘以稅率么？

齊紅老師解答 2025-07-05 20:48

您好，銷售端：一般人銷售購進(jìn)的自產(chǎn)免稅鮮牛奶，按 9% 稅率開具銷項(xiàng)發(fā)票。購進(jìn)端：憑發(fā)票按買價 *9% 計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅；如果用于生產(chǎn) 13% 稅率貨物且分別核算，按買價 *10% 扣除（加計(jì) 1%）。 2.未分別核算用途，統(tǒng)一按 9% 扣除；買價為含稅價，計(jì)算時不除以（1%2B9%）。例：買價 100 萬，直接銷售抵扣 9 萬，符合條件加計(jì)扣除 10 萬。 3.是的。購進(jìn)自產(chǎn)免稅農(nóng)產(chǎn)品（如鮮牛奶）時，如果取得免稅的農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票，可直接按發(fā)票上注明的買價（含稅金額）* 扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額，不用價稅分離。具體規(guī)則：直接銷售：按買價 *9% 計(jì)算抵扣；用于生產(chǎn) 13% 稅率貨物且分別核算：按買價 *10% 計(jì)算抵扣（加計(jì) 1%）。

快賬用戶2052 追問 2025-07-05 20:50

這個報稅的時候我計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額怎么填？

齊紅老師解答 2025-07-05 20:56

?您好，報稅時，購進(jìn)自產(chǎn)免稅農(nóng)產(chǎn)品的進(jìn)項(xiàng)稅額按買價 *9% 計(jì)算的部分填增值稅納稅申報表附列資料（二）第 6 欄 ?農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票；如果用于生產(chǎn) 13% 稅率貨物，加計(jì)扣除的 1% 部分填第 8a 欄 ?加計(jì)扣除農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額。