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演示賬套

小規(guī)模納稅人甲公司舉辦藍球賽，收到乙公司贊助費20000元，做其他業(yè)務收入可以嗎？借：預收賬款，貸，其他業(yè)務收入，應交稅費/增值稅？甲公司給乙公司開普票現(xiàn)代服務贊助費！乙公司要求甲公司開票

2025-07-01 19:37

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2025-07-01 19:38

一、收入科目不能計其他業(yè)務收入，贊助費與日常經(jīng)營無直接關聯(lián)，應計入營業(yè)外收入（若贊助附帶廣告宣傳等經(jīng)濟利益，也可能按“其他收益”等，實務多走營業(yè)外收入）。二、分錄 1.?收到款項時（假設先收款）：借：銀行存款 20000 貸：預收賬款 20000 2.?開票確認收入（需繳增值稅）：借：預收賬款 20000 貸：營業(yè)外收入 19417.48（20000÷1.03 ）應交稅費——應交增值稅 582.52（20000÷1.03×3% ，按小規(guī)模 3% 征收率，若有免稅政策需調(diào)整）三、核心要點贊助費非日常經(jīng)營業(yè)務，不走“其他業(yè)務收入”；若贊助含廣告宣傳等經(jīng)濟利益，需繳增值稅，開票“現(xiàn)代服務 - 贊助費”合規(guī)；