老師，小規(guī)模納稅人開具發(fā)票 借:銀行存款 貸:主營業(yè)務(wù)收入 貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 二季度累計(jì)銷售額10萬元，減免增值稅，那減免的增值稅屬于營業(yè)外收入嗎，我問稅務(wù)說不屬于，那應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅如何處理，不能一直掛著吧
直接把減免的增值稅轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入就行
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我公司小規(guī)模納稅人，月不超10元免增值稅，那我收入的分錄是借：應(yīng)收賬款貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅一免繳增值稅，等季度終了借：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅一免繳增值稅貸：營業(yè)外收入這樣可以嗎
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小規(guī)模季度銷售額不超過45萬免征增值稅，免征的增值稅需要做賬處理。借：應(yīng)收賬款貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅免征增值稅的賬務(wù)處理：借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅 貸：營業(yè)外收入/其他收益—補(bǔ)貼收入
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小規(guī)模納稅人免征增值稅沒有限額了，那如果一個(gè)季度收入45萬，發(fā)生銷售收入時(shí)。借:應(yīng)收賬款 貸:主營業(yè)務(wù)收入 45 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅45?3%=1.35 借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 1.35 貸:營業(yè)外收入-增值稅減免1.35 是這樣走賬嗎？
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優(yōu)惠一：小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過10萬元（季度銷售額未超過30萬元）的，免征增值稅，不如季度29萬含稅 分錄 借 應(yīng)收 貸 主營業(yè)務(wù)收入29/1.01 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅29/1.01*0.01 借 應(yīng)交稅費(fèi) 29/1.01*0.01 貸 營業(yè)外收入 0 優(yōu)惠二：增值稅小規(guī)模納稅人適用3％征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收增值稅。比如69萬 借 應(yīng)收 貸 主營業(yè)務(wù)收入 69/1.01 應(yīng)交稅費(fèi) 69/1.01*0.01 借 應(yīng)交稅費(fèi)69/1.01*0.01 貸 營業(yè)外收入 這兩個(gè)方案 分錄和金額都對(duì)嗎？
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那季度報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表的時(shí)候營業(yè)外收入這里要填上減免的增值稅數(shù)據(jù)吧
是的，就是那樣申報(bào)就行
比如我開了張發(fā)票1個(gè)點(diǎn)的，不含稅收入4843.56，稅額48.44，但是我申報(bào)增值稅的時(shí)候，小微企業(yè)免稅銷售額填上4843.56，下面對(duì)應(yīng)的本期免稅額是145.31，那我利潤表營業(yè)外收入那里填48.44還是145.31
那個(gè)是填48.44的金額哈
老師，我還開了一張1個(gè)點(diǎn)的專票，本期應(yīng)納稅額減征額是315.24，這個(gè)數(shù)據(jù)要不要填到利潤表的營業(yè)外收入那
那個(gè)不需要的哈，只是把1%的普票的增值稅轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入
在吧老師
好的，非常感謝老師
不客氣，祝你工作順利。感覺不錯(cuò)的話，麻煩給個(gè)五星好評(píng)哦。