湖湘對外貿易有限公司統(tǒng)一社會信用代碼為914100147817111111，申請單位編號為410014781。企業(yè)具有進出口經(jīng)營權，2020年1月公司從美國進口工業(yè)皮革50噸，進口貨物許可證號為3321588106，批準文號為080082316，進口工業(yè)皮革的FOB價格為每噸1000美元，運費為6000美元，保險費率為3%o，運輸方式為江海運輸，運輸工具名稱為BUEKCY110/452。15日，貨物到達我國長沙口岸，提貨單號為KHCLB238265，單位報關員兼辦稅會計員持相關材料到海關進行報關，報關單編號為054861842，進口工業(yè)皮革的關稅稅率為14%，外匯牌價為1美元=6.82元人民幣，進口增值稅稅率為13%。1.準確計算進口貨物應納的關稅2.準確進行企業(yè)關稅相關業(yè)務的會計處理。

3.位于市區(qū)的某生產企業(yè)(具有出口經(jīng)營權)為增值稅一般納稅人，2020年5月出口自產產品，出口貨物離岸價(即FOB價)為1250萬元人民幣，內銷貨物取得不含稅收入200萬元人民幣，當月發(fā)生可以抵扣的進項稅額100萬元，取得增值稅專用發(fā)票(已經(jīng)過稅務機關認證并允許在當月抵扣)。進料加工免稅進口料件批，組成計稅價格為100萬元人民幣，海關暫免征稅予以放行。假設該企業(yè)無上期留抵稅額，增值稅征稅率為13%，出口退稅率為9%，假設當期免稅進口料件有60%用于生產本期出口產品。要求:計算該企業(yè)當期應納(或應退)的增值稅以及城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加，并作出相應的賬務處理。

位于市區(qū)的某生產企業(yè)（具有出口經(jīng)營權）為增值稅一般納稅人，2020年5月出口自產產品，出口貨物離岸價（即FOB價）為1250萬元人民幣，內銷貨物取得不含稅收入200萬元人民幣，當月發(fā)生可以抵扣的進項稅額100萬元，取得增值稅專用發(fā)票（已經(jīng)過稅務機關認證并允許在當月抵扣）。進料加工保稅進口料件一批，組成計稅價格為100萬元人民幣，海關暫免征稅予以放行。假設該企業(yè)無上期留抵稅額，增值稅征稅率為13%，出口退稅率為9%，計劃分配率為60%。要求：計算該企業(yè)當期應納（或應退）的增值稅以及城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加，并作出相應的賬務處理。

國家稅務總局公告2013年第12號 關于公布《出口貨物勞務增值稅和消費稅管理辦法》有關問題的公告 （八）出口企業(yè)或其他單位未按規(guī)定進行單證備案（因出口貨物的成交方式特性，企業(yè)沒有有關備案單證的情況除外）的出口貨物，不得申報退（免）稅，適用免稅政策。已申報退（免）稅的，應用負數(shù)申報沖減原申報。 今天得知消息，每一個出口退稅企業(yè)都要核查備案情況，敬請大家按要求做好備案，否則麻煩大啦！要把國家簡化手續(xù)提供從里便利當做做好工作的動力，而不是放任不管，可以隨意！越來越強調自律合法合規(guī)！ 這個備案是什么意思？是每一個出口單都要備案嗎？

某自營出口生產企業(yè)是增值稅一般納稅人，兼營出口與內銷貨物。該自營企業(yè)出口貨物的征稅率為13%，退稅率為9%。5月該自營出口生產企業(yè)發(fā)生如下業(yè)務：購進原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價款300萬元，外購貨物準予抵扣進項稅款39萬元，貨已入庫。上期期末留抵稅額5萬元。當月內銷貨物銷售額200萬元，銷項稅額26萬元；本月出口貨物銷售額折合人民幣280萬元。該自營出口生產企業(yè)申請退稅單證齊全。要求：計算該企業(yè)本期免抵退稅額，應退稅額，免抵稅額，并進行相應的會計處理。