同學(xué)你好稍等我看下

好的老師，

預(yù)收款：扣的 38.5 美金報(bào)文費(fèi)，應(yīng)計(jì) “財(cái)務(wù)費(fèi)用 - 手續(xù)費(fèi)”，而非直接沖預(yù)收款。 收入確認(rèn)：CIF 合同要拆分運(yùn)費(fèi)、保費(fèi)，按 FOB（109000 - 235 - 239 = 108526 美金 ）確認(rèn)收入，運(yùn)費(fèi)保費(fèi)掛 “其他應(yīng)付款”。 扣款處理：郵遞費(fèi)、信用證費(fèi)等 372.73 美金扣款，要沖 “應(yīng)收賬款” 或計(jì) “財(cái)務(wù)費(fèi)用”，保證往來清晰。 匯兌損益：結(jié)匯時(shí)需按匯率差，準(zhǔn)確核算 “財(cái)務(wù)費(fèi)用 - 匯兌損益”，逐筆調(diào)整差異 。

運(yùn)保費(fèi)我是已經(jīng)計(jì)入其他應(yīng)付款了，扣款的處理我是計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用

一、預(yù)收款階段（4 月 ）（1）收到預(yù)收款（扣 38.5 美金報(bào)文費(fèi) ）假設(shè)收 32700 美金，扣 38.5 美金報(bào)文費(fèi)，實(shí)際到賬 32700 - 38.5 = 32661.5 美金；4 月匯率 7.1775 借：銀行存款 - 美元戶（32661.5×7.1775 ） 財(cái)務(wù)費(fèi)用 - 手續(xù)費(fèi)（38.5×7.1775 ） 貸：預(yù)收賬款 - 客戶（32700×7.1775 ）（2）預(yù)收款結(jié)匯（結(jié)匯 239265.08 人民幣 ）結(jié)匯匯率r1，美元戶原記賬匯率 7.1775 ，差額計(jì)匯兌損益 借：銀行存款 - 人民幣戶 239265.08 財(cái)務(wù)費(fèi)用 - 匯兌損益（差額，可借可貸 ） 貸：銀行存款 - 美元戶（32661.5×7.1775 ）二、出口確認(rèn)收入（5 月 ）（3）報(bào)關(guān)出口（CIF 合同，拆分運(yùn)保費(fèi) ）合同 109000 美金，運(yùn)費(fèi) 235 美金、保費(fèi) 239 美金，F(xiàn)OB 收入 = 109000 - 235 - 239 = 108526 美金；5 月匯率 7.2008 借：應(yīng)收賬款 - 客戶（108526×7.2008 ） 其他應(yīng)付款 - 運(yùn)費(fèi)（235×7.2008 ） 其他應(yīng)付款 - 保費(fèi)（239×7.2008 ） 貸：主營業(yè)務(wù)收入 - 出口收入（108526×7.2008 ）三、扣款及后續(xù)處理（5 月 ）（4）扣郵遞費(fèi)、信用證費(fèi)、國外扣款（合計(jì) 372.73 美金 ）扣款計(jì)財(cái)務(wù)費(fèi)用 - 手續(xù)費(fèi)，按 5 月匯率 7.2008 折算 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 - 手續(xù)費(fèi)（372.73×7.2008 ） 貸：應(yīng)收賬款 - 客戶（372.73×7.2008 ）四、結(jié)匯處理（5 月 20 日 ）（5）結(jié)匯 547496.36 人民幣（對(duì)應(yīng)剩余美金結(jié)匯 ）剩余美金 = 109000 - 32700 = 76300 美金（假設(shè) ），原記賬匯率 7.2008 ，結(jié)匯匯率r2，差額計(jì)匯兌損益 借：銀行存款 - 人民幣戶 547496.36 財(cái)務(wù)費(fèi)用 - 匯兌損益（差額 ） 貸：銀行存款 - 美元戶（76300×7.2008 ）五、與你現(xiàn)有處理的匹配說明運(yùn)保費(fèi)計(jì)入其他應(yīng)付款：分錄（3）已將運(yùn)費(fèi)、保費(fèi)掛 “其他應(yīng)付款”，后續(xù)支付時(shí)（若實(shí)際支付給物流、保險(xiǎn)公司 ），再?zèng)_減該科目： 借：其他應(yīng)付款 - 運(yùn)費(fèi) / 保費(fèi) 貸：銀行存款 - 人民幣戶 / 美元戶扣款計(jì)財(cái)務(wù)費(fèi)用：分錄（4）直接將扣款計(jì)入 “財(cái)務(wù)費(fèi)用 - 手續(xù)費(fèi)”，符合你 “扣款處理計(jì)財(cái)務(wù)費(fèi)用” 的邏輯，且沖減了應(yīng)收賬款，保證應(yīng)收余額準(zhǔn)確 。匯兌損益：結(jié)匯及外幣賬戶（美元戶 ）期末需按匯率調(diào)整，確保 “財(cái)務(wù)費(fèi)用 - 匯兌損益” 完整反映匯率波動(dòng)影響，若月末美元戶還有余額，需做： 借：銀行存款 - 美元戶（調(diào)整額，或貸 ） 貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用 - 匯兌損益（或借 ）

那我4月份的預(yù)收貨款要改成這樣對(duì)吧

同學(xué)你好 對(duì)的 是這樣的

老師，運(yùn)費(fèi)保費(fèi)我是直接先付給了貨代公司的，直接用人民幣賬戶支付，該用什么會(huì)計(jì)分錄

代收代付（如出口 CIF ）：支付時(shí)，借 “其他應(yīng)付款 - 代收運(yùn)保費(fèi)”，貸 “銀行存款 - 人民幣戶” ，先確認(rèn)收入時(shí)掛代收。 自行承擔(dān)（如銷售 / 進(jìn)口成本 ）：借 “銷售費(fèi)用 / 庫存商品等 - 運(yùn)保費(fèi)”、“應(yīng)交稅費(fèi) - 進(jìn)項(xiàng)稅（可抵時(shí) ）”，貸 “銀行存款 - 人民幣戶” 。

老師在幫我看看分錄對(duì)了嗎

支付運(yùn)保費(fèi)，就是借：其他應(yīng)付款，貸：銀行存款