銷項(xiàng)稅額=1040X13%%2B5.65÷(1%2B13%)X13%=135.85(萬元）。根據(jù)規(guī)定，采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天。另外，違約金屬于價(jià)外費(fèi)用，由于以直接收款方式獲得，在6月30日納稅義務(wù)發(fā)生，應(yīng)價(jià)稅分離后并入6月份的銷售額計(jì)算銷項(xiàng)稅額。(2)甲企業(yè)需要繳納增值稅。根據(jù)規(guī)定，將自產(chǎn)貨物無償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人的，視同銷售貨物處理。納稅人有視同銷售而無銷售額的，按照納稅人最近時(shí)期同類貨物的平均銷售價(jià)格確定。故本題銷項(xiàng)稅額=0.75X10X13%=0.975(萬元）。(3)甲企業(yè)需要繳納增值稅。銷項(xiàng)稅額=1X(1%2B10%)X2X13%=0.286(萬元）。根據(jù)規(guī)定，納稅人將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于“集體福利”或者個(gè)人消費(fèi)視同銷售，需要繳納增值稅。另外，納稅人有價(jià)格明顯偏低并無正當(dāng)理由或者有視同銷售貨物行為而無銷售額者，按下列順序確定銷售額：(1)按納稅人最近時(shí)期同類貨物的平均銷售價(jià)格確定；(2)按其他納稅人最近時(shí)期同類貨物的平均銷售價(jià)格確定；(3)按組成計(jì)稅價(jià)格確定，組成計(jì)稅價(jià)格＝成本X(1%2B成本利潤

28/36多選題(分值2.0分，難度：易)12、下列關(guān)于收入的表述中，正確的有（）。A.事業(yè)單位取得事業(yè)收入應(yīng)當(dāng)在收到價(jià)款時(shí)予以確認(rèn)B.國有資產(chǎn)出租收入，應(yīng)當(dāng)在租賃期內(nèi)各個(gè)期間按照直線法予以確認(rèn)C.事業(yè)單位的經(jīng)營收入應(yīng)當(dāng)在提供服務(wù)或者發(fā)出存貨，同時(shí)收訖價(jià)款或者取得索取價(jià)款的憑證時(shí)予以確認(rèn)D.政府單位取得財(cái)政撥款收入，應(yīng)當(dāng)在收到財(cái)政直接支付入賬通知書或者財(cái)政授權(quán)額度到賬通知書或者開戶銀行收款通知書時(shí)予以確認(rèn)

下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間錯(cuò)誤的是（?。?。 A. 銷項(xiàng)稅額確認(rèn)時(shí)間、發(fā)票開具時(shí)間。如果開票在先，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間依然為收款的當(dāng)天。 B. 采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售額或取得索取銷售額的憑據(jù)的當(dāng)天。 C. 采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天。 D. 采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天。無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天。

1、納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)并收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天;先開具發(fā)票的,為開具發(fā)票的當(dāng)天.收訖銷售款項(xiàng),是指納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)過程中或者完成后收到款項(xiàng) 取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天,是指書面合同確定的付款日期;未簽訂書面合同或者書面合同未確定付款日期的,為應(yīng)稅服務(wù)完成的當(dāng)天. 老師,這里所說的書面合同確定的付款日期有沒有包括像這種簽訂的合同，合同說明是按月支付，是不是也是屬于確定的付款日期呢？

乙公司為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)和銷售機(jī)電設(shè)備，2019年甲公司銷售機(jī)電設(shè)備共取得不含稅收入1000萬元。其中，農(nóng)機(jī)銷售額為600萬元，其他機(jī)電設(shè)備的銷售額為400萬元，當(dāng)月可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為100萬元.要求：請(qǐng)根據(jù)“增值稅納稅人在兼營不同稅率的貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅率貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額”這一規(guī)定，對(duì)乙公司上述業(yè)務(wù)進(jìn)行稅收籌劃。（請(qǐng)?jiān)敿?xì)解答）