【練習(xí)1】某企業(yè)收購一批免稅農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)，在農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明價款100000元，支付運輸公司運送該批貨物回廠的運費3000元、保險費50元、裝卸費100元。取得專用發(fā)票，計算該企業(yè)可抵扣的進(jìn)項稅額。（該農(nóng)產(chǎn)品所生產(chǎn)的產(chǎn)品稅率為9%） 【練習(xí)2】某企業(yè)外購原材料，取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票，注明金額200萬元、增值稅34萬元，向農(nóng)民收購一批免稅農(nóng)產(chǎn)品，收購憑證上注明買價40萬元，支付運輸費用3萬元，取得專用發(fā)票，算可以抵扣的進(jìn)項稅額。（該農(nóng)產(chǎn)品所生產(chǎn)的產(chǎn)品稅率為9%） 【練習(xí)3】某電腦公司（一般納稅人）銷售給某商場100臺電腦，不含稅單價為4300元／臺，已開具稅控專用發(fā)票，雙方議定送貨上門，商場支付運費1500元（開具普通發(fā)票），當(dāng)月該企業(yè)可以抵扣的進(jìn)項稅額為3400元。計算該電腦股份公司應(yīng)納增值稅為多少元。 【練習(xí)4】某餐飲企業(yè)為一般納稅人，本月提供餐飲服務(wù)收入100萬元，另將其閑置房屋出租當(dāng)月取得了收入5萬元，按照適用稅率，分別開具增值稅專用發(fā)票，本月購進(jìn)餐飲食材取得對方開具的增值稅專用發(fā)票上注明稅額為4萬元。計算當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅額。 【練習(xí)

甲實木地板為增值稅的一般納稅人，某年某月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：實木地板消費稅率為5%，成本利潤率為5%.外購木材增值稅抵扣率為10%，運費增值稅稅率9%.甲實木地板企業(yè)增值稅稅率為13%1、從油漆廠購進(jìn)鋼琴漆240噸，每噸不含稅價1.25萬元，取得增值稅專用發(fā)票注明的貨款300萬元，稅款39萬元2、向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購木材40噸，收購憑證上注明貨款56萬元，另支付運費5.45萬元。取得運輸公司開具的普通發(fā)票。木材入庫后又將其運往乙地板廠加工白皮地板，取得專用發(fā)票，注明稅款1.3萬元，加工費10萬元。乙廠代收代繳了消費稅.3、甲廠將委托加工收回的實木地板的一半領(lǐng)用，繼續(xù)加工上油漆，當(dāng)月生產(chǎn)實木地板2000箱，銷售實木地板1500箱，取得不含稅的銷售額450萬元。4、當(dāng)月將自產(chǎn)的實木地板200箱用于本企業(yè)會議裝修。要求（1）計算甲廠當(dāng)月應(yīng)繳的增值稅（19.95萬元）（2）計算甲廠被代收代繳的消費稅（3.44萬元）（3）計算甲廠當(dāng)月銷售應(yīng)繳的消費稅（23.78萬元 ）

A酒廠10月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購人銀食1:500噸，共計支得達(dá)的你校200萬元。酒廠特收購的根會委托B酒廠生產(chǎn)加工成白酒。B酒廠在加工這理中代基精助材料款(80)萬元，收取加工貨2250)萬元。加工的白酒計750噸，當(dāng)?shù)責(zé)o周類產(chǎn)品市場價格。么酒廠特收回的白酒650吃出售，取得不含稅銷售領(lǐng)900萬元另外100噸加工成藥酒出售，藥酒銷售領(lǐng)400萬元。A酒廠外購材料發(fā)生的進(jìn)項糧50萬元。糧食白酒消費稅比例稅率為25%，定額稅率為0.5元/500克，藥酒消費稅稅率為10%。要求：計算B酒廠應(yīng)代收代繳的消費稅應(yīng)繳納的增值稅和A酒廠應(yīng)繳納的消費稅、增值稅。B酒廠應(yīng)代收代繳消費稅290X(1-10%?+89+250+0.1X7507/(1--25%)×25%#0.1X750)7/=300ETAB酒廠應(yīng)納增值稅=(89+250×13%=44.07萬元A酒廠應(yīng)納增值稅：=（900+400）×13%=50-300×10%44.07=44.93萬元，這里的300乘10%是指什么

某酒廠甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年1月發(fā)生以下業(yè)務(wù):(1)從某企業(yè)外購酒瓶一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價款100萬元、增值稅13萬元，支付運費并取得增值稅專用發(fā)票，注明金額0.8萬。當(dāng)月因管理不善損失20%，因暴雨造成水災(zāi)損失20%，其余全部領(lǐng)用，用于灌裝白酒。(2)從農(nóng)民手中收購高梁，收購發(fā)票上注明買價8萬元。將收購的高梁加工，生產(chǎn)高粱白酒共計1000千克，向丙企業(yè)銷售，取得不含稅收入200萬元另收取品牌使用費50萬元，包裝物押金20萬元。(3)提供10萬元的原材料委托乙企業(yè)加工散裝藥酒1000公斤，收回時向乙企業(yè)支付不含增值稅的加工費1萬元，乙企業(yè)已代收代繳消費稅。(4)將一批自產(chǎn)薯類白酒1000千克贈送給客戶，成本價50萬元，成本利潤率5%。(其他相關(guān)資料:白酒的稅率是20%加0.5元/500克，其他酒的稅率是10%計算結(jié)果保留兩位小數(shù))(1)計算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)轉(zhuǎn)出的增值稅進(jìn)項稅額。(2)計算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費稅。(3)計算業(yè)務(wù)(2)的增值稅進(jìn)項稅。(4)計算業(yè)務(wù)(3)代收代繳甲企業(yè)消費稅。(5)計算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)鈉增值稅

3.某實木地板廠是增值稅一般納稅人，5月份有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營情況如下： （1）向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購木材，企業(yè)自開收購發(fā)票上注明收購款100萬元（該批木材當(dāng)月全部領(lǐng)用于生產(chǎn)實木地板），支付運輸費用10萬元，取得運輸公司開具的增值稅專用發(fā)票注明稅額0.9萬元；購進(jìn)其他物料取得增值稅專用發(fā)票的進(jìn)項稅額30萬元。 （2）當(dāng)月銷售實木地板1500箱，單價0.3萬元/箱，取得不含增值稅銷售額450萬元。 （3）當(dāng)月將自產(chǎn)實木地板100箱用于職工福利。 要求：計算該廠5月應(yīng)納的增值稅（適用稅率13%）和消費稅（適用稅率5%）。