老師 就是最近接觸一家小規(guī)模公司 是做珠寶玉石供應(yīng)鏈批發(fā)的 是先采購(gòu)料子然后拿去加工成成品再批發(fā)出去 這樣供應(yīng)鏈公司需要交消費(fèi)稅嗎

?您好，普通珠寶玉石（非金銀、鉆石類(lèi)）：委托加工由加工廠代收代繳消費(fèi)稅，自行加工需在生產(chǎn)環(huán)節(jié)自繳（稅率 10%），批發(fā)環(huán)節(jié)均不繳稅。 2.金銀首飾、鉆石等：僅在零售環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅（稅率 5%），批發(fā)給零售商時(shí)不繳。

老師消費(fèi)稅能否籌劃的

?您好，1.金銀首飾僅在零售環(huán)節(jié)交稅（批發(fā)給零售商不交），普通珠寶玉石在生產(chǎn)/委托加工環(huán)節(jié)交稅（委托加工更省事）。 2.分離加工與銷(xiāo)售業(yè)務(wù)，零售金銀首飾單獨(dú)設(shè)公司（稅率5%）。 3.委托加工手續(xù)齊全，關(guān)聯(lián)定價(jià)公允，零售行為界定清晰。

老師 該小規(guī)模公司采購(gòu)的料子都沒(méi)有發(fā)票 因?yàn)槎际菑膫€(gè)人那里采購(gòu)的 這樣企業(yè)所得稅就比較高 有沒(méi)有什么好辦法

?您好，讓個(gè)人供應(yīng)商去稅務(wù)局開(kāi)票（交1%-2%個(gè)稅），公司拿票抵成本。 申請(qǐng)企業(yè)所得稅核定征收，按收入交稅（不用成本發(fā)票）。 逐步替換為能開(kāi)票的供應(yīng)商或個(gè)體戶(hù)，減少無(wú)票采購(gòu)。 過(guò)渡期無(wú)票成本可先入賬，但匯算清繳需調(diào)增補(bǔ)稅。

老師 現(xiàn)在企業(yè)所得稅還可以申請(qǐng)核定征收嗎？

您好，招商的洼地有，一般很難，大上海都取消了雙定

老師 珠寶玉石行業(yè)批發(fā)的企業(yè)所得稅稅負(fù)率大概多少的

您好，網(wǎng)上寫(xiě)的基本沒(méi)有可參考性，因?yàn)榻o出的區(qū)間很大，這些數(shù)據(jù)是當(dāng)?shù)赝胁庞杏?，但?zhuān)管員是不會(huì)告訴 我們的，我們按實(shí)際業(yè)務(wù)規(guī)范入賬就行

非常感謝老師的耐心解答 謝謝 晚安