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演示賬套

請(qǐng)問出口企業(yè)報(bào)生產(chǎn)退稅免抵稅的附加稅是次月出現(xiàn)嗎？

2025-06-26 14:47

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

免費(fèi)咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2025-06-26 14:49

是當(dāng)月計(jì)提，次月申報(bào)的

快賬用戶1083 追問 2025-06-26 14:51

出口申報(bào)當(dāng)月，計(jì)提，次月進(jìn)行申報(bào)是嗎？

齊紅老師解答 2025-06-26 14:53

是的，就是那個(gè)意思的

快賬用戶1083 追問 2025-06-26 14:56

免抵退稅就是出口銷售額*退稅率吧？

齊紅老師解答 2025-06-26 14:59

不是，是當(dāng)月的進(jìn)項(xiàng)稅小于計(jì)算出的免抵退稅部分

快賬用戶1083 追問 2025-06-26 15:29

老師，有具體公式嗎？

齊紅老師解答 2025-06-26 15:30

當(dāng)期期末留抵稅額≤當(dāng)期免抵退稅額時(shí)，當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期期末留抵稅額當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額-當(dāng)期應(yīng)退稅額當(dāng)期期末留抵稅額>當(dāng)期免抵退稅額時(shí)，當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期免抵退稅額當(dāng)期免抵稅額=0 當(dāng)期有應(yīng)納稅額時(shí)，當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額

快賬用戶1083 追問 2025-06-26 15:34

所以老師，免抵退稅額怎么計(jì)算出來的？

齊紅老師解答 2025-06-26 15:40

1.當(dāng)期應(yīng)納稅額的計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-（當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額-當(dāng)期不得免征和抵扣稅額）當(dāng)期不得免征和抵扣稅額=當(dāng)期出口貨物離岸價(jià)x外匯人民幣折合率x（出口貨物適用稅率-出口貨物退稅率）-當(dāng)期不得免征和抵扣稅額抵減額當(dāng)期不得免征和抵扣稅額抵減額=當(dāng)期免稅購進(jìn)原材料價(jià)格x（出口貨物適用稅率-出口貨物退稅率） 2.當(dāng)期免抵退稅額的計(jì)算當(dāng)期免抵退稅額=當(dāng)期出口貨物離岸價(jià)x外匯人民幣折合率x出口貨物退稅率-當(dāng)期免抵退稅額抵減額當(dāng)期免抵退稅額抵減額=當(dāng)期免稅購進(jìn)原材料價(jià)格x出口貨物退稅率 3.當(dāng)期應(yīng)退稅額和免抵稅額的計(jì)算（1）當(dāng)期期末留抵稅額≤當(dāng)期免抵退稅額，則當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期期末留抵稅額當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額-當(dāng)期應(yīng)退稅額（2）當(dāng)期期末留抵稅額>當(dāng)期免抵退稅額，則當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期免抵退稅額當(dāng)期免抵稅額=0 當(dāng)期期末留抵稅額為當(dāng)期增值稅納稅申報(bào)表中“期末留抵稅額”。（二）外貿(mào)企業(yè)出口貨物勞務(wù)增值稅免退稅增值稅應(yīng)退稅額=增值稅退（免）稅計(jì)稅依據(jù)x出口貨物退稅率