甲公司2014年年初遞延所得稅負債的余額為零，遞延所得稅資產(chǎn)的余額為30萬元（系2013年年末應(yīng)收賬款的可抵扣暫時性差異產(chǎn)生）。甲公司2014年度有關(guān)交易和事項的會計處理中，與稅法規(guī)定存在差異的有：? 資料一：2014年1月1日，購入一項非專利技術(shù)并立即用于生產(chǎn)A產(chǎn)品，成本為200萬元，因無法合理預(yù)計其帶來經(jīng)濟利益的期限，作為使用壽命不確定的無形資產(chǎn)核算。2014年12月31日，對該項無形資產(chǎn)按照10年的期限攤銷，有關(guān)攤銷額允許稅前扣除。? 資料二：2014年1月1日，按面值購入當(dāng)日發(fā)行的三年期國債1 000萬元，作為債權(quán)投資核算。該債券票面利率為5%，每年年末付息一次，到期償還面值。2014年12月31日，甲公司確認了50萬元的利息收入。根據(jù)稅法規(guī)定，國債利息收入免征企業(yè)所得稅。 資料三：2014年12月31日，應(yīng)收賬款賬面余額為10 000萬元，減值測試前壞賬準(zhǔn)備的余額為200萬元，減值測試后補提壞賬準(zhǔn)備100萬元。根據(jù)稅法規(guī)定，提取的壞賬準(zhǔn)備不允許稅前扣除。? 資料四：2014年度，甲公司實現(xiàn)的利潤總額為10 070萬元，適用的所得稅稅率為15%；預(yù)計從2015年開始適用的所得稅

甲公司為一家制造企業(yè),M產(chǎn)品的單位成本為80元,2022年該公司發(fā)生下列業(yè)務(wù)2022年3月1日,向乙公司銷售M產(chǎn)品8000件開具的值稅專用發(fā)票上注明的價款為80萬元增值稅稅額為10.4萬元。當(dāng)日商品已發(fā)出且控制權(quán)已經(jīng)轉(zhuǎn)移給乙公司,甲公司上月已預(yù)收乙公司30萬貨款余款于當(dāng)日收并存入銀行,2022年3月3日與丙公司簽江廠房建造合同工期預(yù)計為8個月合同總收入225萬元,當(dāng)日已預(yù)收135萬元至月末已發(fā)生成本40萬元預(yù)計還將發(fā)生成本160萬元。甲公司按已發(fā)生的成本占預(yù)計總成本的比例計算約進度2022年3月15日,因上月銷售的M產(chǎn)品存在質(zhì)量問題而被退貨,甲公司已確認收入當(dāng)日甲公司開紅字增值稅專用發(fā)票注明的價款70萬元增值稅稅額9.1萬6000件M產(chǎn)品已驗收入庫貨款已通過銀行轉(zhuǎn)賬方式回2022年3月22日將生產(chǎn)不需用的一批材料對外出售,開具增值稅普通發(fā)票注明的價為10萬元增值稅稅額為1.3萬元款項已存入已存入銀行要就求根據(jù)上述資料不考慮其他因素編寫以上業(yè)務(wù)處理的會計分錄

編制會計分錄 練習(xí)目的：一般業(yè)務(wù)的會計處理資料 （1）四明公司為增值稅的一般納稅人，適用增值稅稅率13%。20×7年12月2日，四明公司根據(jù)銷售合同銷售給甲公司A商品4500件，每件售價為200元，單位成本150元。 當(dāng)日甲公司收到A商品并進行了驗收，支付了貨款。 （2）12月4日，四明公司向甲公司發(fā)出A商品5000件，每件售價200元。并已將發(fā)票賬單交付銀行辦理托收手續(xù)。四明公司判斷甲公司能夠按時付款。A商品的單位成本為150元 （3）12月7日，四明公司向甲公司發(fā)出的4500件商品中，有100件A商品存在質(zhì)量瑕疵，甲公司要求對100件商品價格進行折讓20%，四明公司已將4000元退款以轉(zhuǎn)賬支票形式交給甲公司。 （4）12月10日，四明公司按合同約定向長期客戶丁公司發(fā)出A商品1000件，每件售價200元。并將發(fā)票賬單交給丁公司，只收到20000元貨款。由于最近丁公司的財務(wù)狀況較差，四明公司不能確定余款能否收回，為了維持長期合作關(guān)系，仍然按時發(fā)貨。 （5）12月15日，四明公司將生產(chǎn)中的零星原材料出售，出售價款15000元。原材料對應(yīng)成本13000元 要求根據(jù)上述資料，編制四明公司的相關(guān)會計分錄。

·某公司于2019年1月委托中信會計師事務(wù)所審計公司2018年度會計報表注冊會計師李某任該審計項目的負責(zé)人，他決定在決算日前實施某些審計程序，包括對截至2018年12月31日的應(yīng)收賬款進行函證.復(fù)函中有5戶顧客提出了以下意見：·(1)本公司資料處理系統(tǒng)無法復(fù)核貴公司的對賬單；(2)所欠余額10000元已于2018年11月20日付訖；(3)大體一致；(4)經(jīng)查，貴公司11月30日的第25050號發(fā)票（金額7500元）系目的地交貨，本公司收貨日期為12月5日，因此，詢證函所稱11月30日欠貴公司賬款之事與事實不符；(5)本公司曾于10月份預(yù)付貨款2500元，足以抵付賬款中所列兩張發(fā)票的金額1500元；請問：針對顧客復(fù)函中提出的這些意見，注冊會計師應(yīng)怎么處理？老師直接回答一下吧網(wǎng)站弄不了

每月對賬單回傳日為次月5日-15日，15日攜客云系統(tǒng)確認賬單后，貴司需于當(dāng)月20日前完成發(fā)票開具并寄出紙質(zhì)請款資料。逾期提交將順延至次月賬期處理。 老師，這幾句話有問題不，