1.甲公司為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為13%,2019年甲公司發(fā)生如下銷(xiāo)售業(yè)務(wù)(假定均符合收入確認(rèn)條件)(1)1月10日,甲公司與乙公司簽訂合同,向乙公司銷(xiāo)售一批商品,售價(jià)為500萬(wàn)元,該批商品實(shí)際成本為300萬(wàn)元。甲公司給予乙公司15%的商業(yè)折扣井開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票,合同中規(guī)定的現(xiàn)金折扣為310、120、n/30,甲公司已于當(dāng)日發(fā)出商品,乙公司于1月25日付款,假定計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅。2)5月,甲公司與丙公司簽訂合同,銷(xiāo)售一批商品給丙公司,開(kāi)出的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的售價(jià)為100萬(wàn)元,增值稅稅額為13萬(wàn)元,該批商品的成本為50萬(wàn)元。丙公司收到貨后發(fā)現(xiàn)質(zhì)量不符合要求,要求全部予以退回。甲公司檢測(cè)后同意丙公司提出的要求。假定此前甲公司已經(jīng)確認(rèn)了該批商品的收入,尚未收到貨(3)7月,甲公司銷(xiāo)售原材料收入10萬(wàn)元不含稅),成本為8萬(wàn)元,款項(xiàng)已收到。(4)8月,取得出租包裝物相金收入2萬(wàn)元,出租無(wú)形資產(chǎn)租金收入6萬(wàn)元,罰款收入1萬(wàn)元假定不考慮增值稅要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他相關(guān)因素,分析回答下列問(wèn)題(答察中金額單位用萬(wàn)元表

(-)甲公可為增值稅一艘的積入,確認(rèn)收入的問(wèn)時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)或本,2019年發(fā)生品銷(xiāo)售業(yè)務(wù)如下:(1)5月5日,向乙公司出售一就商是,開(kāi)具的埋值杭專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為200萬(wàn)元,增值稅稅額為26萬(wàn)元,為客戶(hù)代墊運(yùn)費(fèi)等3萬(wàn)元,全同款項(xiàng)未收到。該批商實(shí)際成為150萬(wàn)元,符合收入認(rèn)件(2)9月25日,向丁公司銷(xiāo)售一批而品,兩品價(jià)目表上的價(jià)款總眼為160萬(wàn)元,由于是成批銷(xiāo)售,甲公司給子公司10%的商業(yè)折扣,兩品已干當(dāng)日發(fā)出,符合收入確認(rèn)條件,款項(xiàng)尚未收到。該批南品的成本為120萬(wàn)元(3)10月15日,收到下公司因質(zhì)量間題退回于9月25所購(gòu)買(mǎi)商品的0%,退回的商品已全部驗(yàn)收入庫(kù),向丁公可開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票(紅)其他資料:上迷銷(xiāo)售業(yè)務(wù)均屬于在某一時(shí)點(diǎn)履行的履約義務(wù)

甲公司為增值稅般納(1)3月10日，甲公司向乙公司銷(xiāo)售批自產(chǎn)商品，售價(jià)為1000萬(wàn)元，該批商品實(shí)際成本為600萬(wàn)元。甲公司給予乙公司20%的商業(yè)折扣并開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票，合同中規(guī)定的現(xiàn)金折扣為:2/10計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅，甲公司已于當(dāng)日發(fā)出商品，甲公司基于對(duì)客戶(hù)的了解，預(yù)計(jì)客戶(hù)在10天內(nèi)付款的概率為10%，10天后付款的概率為90%，乙公司于3月25日付款，假定計(jì)算現(xiàn)金折扣稅(2)6月，銷(xiāo)售批商品給A公司，開(kāi)出的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的售價(jià)為200萬(wàn)元，增值稅稅額為26萬(wàn)元。該批商品的成本為60萬(wàn)元。A公司收到貨后發(fā)現(xiàn)該批產(chǎn)存在嚴(yán)重的質(zhì)量問(wèn)題，要求全部退司之前暫未確認(rèn)收入也暫未有納稅義務(wù)。(3)8月，甲公司銷(xiāo)售原材料收入10萬(wàn)元(不含稅),成本為8萬(wàn)元。(4)9月，出租包裝物租金收入4萬(wàn)元，出租無(wú)形資產(chǎn)租金收入12萬(wàn)元，罰款收入6萬(wàn)元。(5)12月底，甲公司對(duì)庫(kù)存商品進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)后發(fā)現(xiàn)盤(pán)虧庫(kù)存商品總價(jià)值300萬(wàn)元購(gòu)入該批存貨時(shí)的進(jìn)項(xiàng)稅額為39萬(wàn)元經(jīng)查屬于管理不善的原因造成要求保管人員賠償10萬(wàn)元

(1)4月5日，向乙公司銷(xiāo)售一批商品，開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為200萬(wàn)元，增值稅稅額為26萬(wàn)元，為客戶(hù)代墊運(yùn)雜費(fèi)3萬(wàn)元（不考慮增值稅)，全部款項(xiàng)尚未收到。該批商品實(shí)際成本為150萬(wàn)元，符合收入確認(rèn)條件。(2)5月15日，向丙公司銷(xiāo)售一批商品，該批商品售價(jià)為300萬(wàn)元，成本為250萬(wàn)元。甲公司銷(xiāo)售商品時(shí)，得知丙公司資金周轉(zhuǎn)困難，但鑒于丙公司以往良好信用記錄，甲公司仍然發(fā)出商品。該業(yè)務(wù)不符合收入確認(rèn)條件。假定發(fā)出商品時(shí)增值稅納稅義務(wù)尚未發(fā)生。(3)8月20日，得知丙公司經(jīng)營(yíng)狀況好轉(zhuǎn)并承諾近期支付全部?jī)r(jià)款，對(duì)丙公司銷(xiāo)售的商品符合收入確認(rèn)條件。(4)9月25日，向丁公司銷(xiāo)售一批商品，商品價(jià)目表上的標(biāo)價(jià)總額為160萬(wàn)元（不含稅)，由于是成批銷(xiāo)售，甲公司給予丁公司10%的商業(yè)折扣。商品已于當(dāng)日發(fā)出，符合收入確認(rèn)條件，款項(xiàng)已收到并存入銀行。該批商品的成本為120萬(wàn)元。(5)10月15日，由于9月25日銷(xiāo)售給丁公司的商品發(fā)現(xiàn)質(zhì)量問(wèn)題，丁公司將該批商品的50%退回給甲公司，甲公司同意退貨，并于當(dāng)日支付了退貨款，向丁公司開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票（紅字)。

1.購(gòu)入包裝物一批，增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的價(jià)款270,000元，增值稅35,100元，已用銀行存款支付。包裝物已驗(yàn)收入庫(kù)。2.生產(chǎn)車(chē)間為包裝甲產(chǎn)品領(lǐng)用包裝物一批，實(shí)際成本為28,000元。3.將包裝物一批出借給A公司使用，收到押金20,000元，存入銀行。該批包裝物成本為30,000元，采用一次攤銷(xiāo)法攤銷(xiāo)。4.出租包裝物一批，該批包裝物實(shí)際成本為60,000元，采用一次攤銷(xiāo)法攤銷(xiāo)。同時(shí)收到當(dāng)月租金6,000元及增值稅780元，存入銀行。5.銷(xiāo)售過(guò)程領(lǐng)用包裝物一批，實(shí)際成本為26,000元，隨同產(chǎn)品一起出售不單獨(dú)計(jì)價(jià)。6.銷(xiāo)售乙產(chǎn)品一批，售價(jià)為300000元，增值稅為39,000元。同時(shí)領(lǐng)用包裝物一批，隨同產(chǎn)品一起出售并單獨(dú)計(jì)價(jià)。該批包裝物的售價(jià)為20,000元，增值稅為2,600元，實(shí)際成本為18,000元。全出租:部款項(xiàng)通過(guò)銀行收訖。7.報(bào)廢出租包裝物一批，取得殘料變價(jià)收入800元，收到現(xiàn)金。其他收8.沒(méi)收出借F公司包裝物押金29,000元。增值稅稅率為13%。（要求寫(xiě)出它們的會(huì)計(jì)分錄）