二、增值稅計(jì)算題 某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù)。 (1)?銷售邊角廢料，取得含稅收入15萬元。 (2)?銷售使用過的2011年1月購入的小汽車一輛，取得含稅收入10萬元。 (3)?銷售使用過的2017年1月購入的小汽車，取得含稅收入20萬元。(4)當(dāng)月簽訂合同出租2015年1月購入的辦公室一間，預(yù)收一年租金12萬元；出租2017年1月購入的辦公室一間，合同約定本月1日收取租金1萬元，款項(xiàng)本月實(shí)際尚未收到。 要求：假定上述增值稅都經(jīng)過認(rèn)定，請計(jì)算這些業(yè)務(wù)涉及的增值稅稅額。

【單選題】2×21年1月1日，甲公司與乙公司簽訂租賃合同， 將其一棟物業(yè)租賃給乙公司作為商場使用。根據(jù)合同約定，物業(yè) 的租金為每月50萬元，于每季末支付，租賃期為5年，自合同簽訂 日開始算起，租賃期首3 個月為免租期，乙公司免予支付租金，如 果乙公司每年的營業(yè)收入超過10億元，乙公司應(yīng)向甲公司支付經(jīng) 營分享收入100萬元。乙公司2×21年度實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入12億元。甲 公司認(rèn)定上述租賃為經(jīng)營租賃。不考慮增值稅及其他因素，上述 交易對甲公司2×21年度營業(yè)利潤的影響金額是（ ）萬元。 A.570 B.600 C.700 D.670

【例題·單選題】2022年7月，王某出租一處商鋪，預(yù)收1年含稅租金180萬元，王某收取租金應(yīng)繳納增值稅（?。┤f元。 A.0 B.2.57 C.8.57 D.9 【正確答案】C 【答案解析】其他個人采取一次性收取租金的形式出租不動產(chǎn)，取得的租金收入可在租金對應(yīng)的租賃期內(nèi)平均分?jǐn)?，分?jǐn)偤蟮脑伦饨鹗杖氩怀^15萬元的，可享受小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠政策。本題王某不享受此項(xiàng)優(yōu)惠。個人出租住房，按5%征收率減按1.5%計(jì)算增值稅。本題出租的是商鋪，也不能享受此項(xiàng)優(yōu)惠。 王某應(yīng)納增值稅＝180/1.05×5%＝8.57（萬元）。問月銷售額未超過15萬為什么答案不是0

4.位于A市的某租賃公司為增值稅一般納稅人，2020年10月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：雙事（1）在本市購人了問商鋪?zhàn)鳛槌鲎夥吭?，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明不含增值稅金額為450萬元，增值稅稅額22.5萬元，企業(yè)按固定資產(chǎn)核算。（2）購人商鋪后將其以經(jīng)營租賃方式出租，租期30年，不含增值稅月租金為30萬元，一次性收取1年租金。(3）將位于機(jī)構(gòu)所在地的1幢辦公樓出售，取得含增值稅收人1400萬元，該辦公樓系2012年購人，購人價格為600萬元。對于該項(xiàng)行為，企業(yè)選擇了以簡易計(jì)稅方法計(jì)稅。(4）銷售本企業(yè)使用過12年的小汽車，取得含增值稅收人了萬元。要求：根據(jù)上述資料，計(jì)算該公司當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅。

王某作為中國居民，2022年共發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)：1）承包了某小區(qū)餐廳，按照協(xié)議規(guī)定，王某每年繳納12萬元的租金，餐廳由王某自主經(jīng)營。2022年全年，餐廳共收入110萬元，購買原材料支出30萬元，水電燃?xì)夤仓С?萬元，裝修支出10萬元，支付給外聘員工工資20萬元，贊助小區(qū)物業(yè)春節(jié)游園活動1萬元，王某為孩子報興趣班支出2萬元。2）經(jīng)過業(yè)主同意后，王某將餐廳四分之一的房屋轉(zhuǎn)租給張某，用于張某銷售彩票的窗口，每個月收取租金4000元。3）王某為小區(qū)居民提供設(shè)計(jì)服務(wù)，取得一次性收入30000元。4）王某買彩票一次中獎2000元。請計(jì)算：1)2022年王某承包餐廳應(yīng)繳納的個人所得稅2）王某將餐廳房屋轉(zhuǎn)租每個月應(yīng)繳納的個人所得稅3）王某提供設(shè)計(jì)服務(wù)應(yīng)繳納的個人所得稅王某買彩票中獎應(yīng)繳納的個人所得稅。