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演示賬套

我們找勞務(wù)派遣公司，讓他們幫我介紹員工我直接給勞務(wù)派遣公司轉(zhuǎn)了一筆款，這筆款里包括了員工的工資、還有我支付給勞務(wù)派遣公司的傭金目前勞務(wù)派遣公司給我開回來一張差額征稅的發(fā)票，我想問發(fā)票上屬于員工工資的部分應(yīng)該入賬什么科目？屬于給勞務(wù)派遣公司傭金的部分應(yīng)該入什么科目？

2025-06-23 15:05

齊紅老師

職稱：注冊會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

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2025-06-23 15:06

員工工資部分：按員工所屬部門，計(jì)入 “管理費(fèi)用 / 銷售費(fèi)用 - 工資” 。傭金部分：計(jì)入 “管理費(fèi)用 / 銷售費(fèi)用 - 勞務(wù)派遣服務(wù)費(fèi)” 。賬務(wù)處理：收到發(fā)票，借對應(yīng)費(fèi)用科目（工資、服務(wù)費(fèi)），貸預(yù)付賬款 / 應(yīng)付賬款，注意發(fā)票抵扣及個(gè)稅約定（一般勞務(wù)派遣公司處理）。

快賬用戶1517 追問 2025-06-23 15:08

這兩個(gè)部分都能全額抵扣企業(yè)所得稅吧？我那個(gè)意思不是像業(yè)務(wù)招待費(fèi)一樣不是完全能抵扣，需要調(diào)增？

齊紅老師解答 2025-06-23 15:10

同學(xué)你好嗯這個(gè)不能抵扣要全額調(diào)增

快賬用戶1517 追問 2025-06-23 15:12

老師，我收到的這張發(fā)票，記入了這兩個(gè)科目 “管理費(fèi)用 / 銷售費(fèi)用 - 工資” “管理費(fèi)用 / 銷售費(fèi)用 - 勞務(wù)派遣服務(wù)費(fèi)” 我完全不能抵扣企業(yè)所得稅？要全額調(diào)增？是這個(gè)意思嗎？

齊紅老師解答 2025-06-23 15:13

同學(xué)你好福利費(fèi)和招待費(fèi)要按比例調(diào)增進(jìn)項(xiàng)不能抵扣，得全部轉(zhuǎn)出

快賬用戶1517 追問 2025-06-23 15:15

不，我不是這個(gè)意思，我是說福利費(fèi)和招待費(fèi)企業(yè)所得稅得調(diào)增，就好比招待費(fèi)按照實(shí)際發(fā)生額的60%和收入的0.005 取小，抵扣企業(yè)所得稅，對吧？

齊紅老師解答 2025-06-23 15:20

對的是這樣調(diào)增的

快賬用戶1517 追問 2025-06-23 15:37

那么我想問我收到的這張發(fā)票，記入了這兩個(gè)科目 “管理費(fèi)用 / 銷售費(fèi)用 - 工資” “管理費(fèi)用 / 銷售費(fèi)用 - 勞務(wù)派遣服務(wù)費(fèi)” 我完全不能抵扣企業(yè)所得稅？要全額調(diào)增？是這個(gè)意思嗎？企業(yè)所得稅

齊紅老師解答 2025-06-23 15:40

同學(xué)你好不是呀正常的費(fèi)用可以全額稅前扣除

快賬用戶1517 追問 2025-06-23 15:43

“管理費(fèi)用 / 銷售費(fèi)用 - 工資” “管理費(fèi)用 / 銷售費(fèi)用 - 勞務(wù)派遣服務(wù)費(fèi)” 這兩個(gè)我是可以企業(yè)所得稅，全額稅前扣除，不用調(diào)增吧？

齊紅老師解答 2025-06-23 15:51

嗯在這兩個(gè)可以全額扣除

快賬用戶1517 追問 2025-06-23 17:33

就是勞務(wù)派遣公司開回來的發(fā)票，員工工資的那一部分可以不記成管理費(fèi)用-工資?？梢杂洺?管理費(fèi)用-勞務(wù)費(fèi)嗎？

齊紅老師解答 2025-06-23 17:34

同學(xué)你好這個(gè)可以的

快賬用戶1517 追問 2025-06-23 17:36

那管理費(fèi)用-勞務(wù)費(fèi) 企業(yè)所得稅可以全部扣除嗎？還是不能全部扣除？和業(yè)務(wù)招待費(fèi)一樣實(shí)際發(fā)生額的60%，收入的0.005，取?。?